所得金額について

各事業年度の繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額が以下のとおりであるとき、第2期の欠損金の繰越控除後の課税所得金額は（1）円、第3期 の欠損金の繰越控除後の課税所得金額は（2）円ですか？

なお、当社の期末資本金の額は3億円である。過去において欠損金の繰戻しによる還付の適用を受けていない。 第1期）青色申告書提出 繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額4700,0 00円（ムは欠損金額を示す） （第2期）青色申告書提出繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額300,000円 （第3期）

青色申告書提出 繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額 1,000,000円 いずれの期においても、損金算入（控除）される繰越欠損金については最終的に当期利益に加算または減算する申告調整が必要ですか？

申告計算

一般売掛債権とそれに係る貸倒引当金に関するデータが次のとおりであるとき、期（2024年4月1日～2025年3月31日）の所得金額の計算上、貸倒引当金の法定繰入限度額は（1）円と計算されるので、損金算入される貸倒引当金繰入額は（2）円ですか？

なお、当社の期末資本金の額は50,000,000円である。 また最終的に当期利益に加算又は減算する申告調整が必要ですか？

一般売掛債権とそれに係る貸倒引金に関するデータ＞ ・当期末現在の一般売掛債権の帳簿価額は30,000,000円である。 ・期の確定した決算における貸倒引当金繰入額は600,000円である。 ・税務上、一般売掛債権に対する貸倒引当金の繰入限度額は実績繰入率と法定繰入率（0.01）のいずれか有利なほうを選択し計算する。 ・直近3カ年における一般売掛債権の帳簿価額等は次のとおりである。 2021年度末の一般売掛債権の帳簿価額 23,500,000円 2021年度末の一般売掛債権の貸倒損失額120,000円 2022年度末の一般売掛債権の帳簿価額 29,000,000円 2022年度末の一般売掛債権の貸倒損失額300,000円 2023年度末の一般売掛債権の帳簿価額 27,500,000円 2023年度末の一般売掛債権の貸倒損失額220,000円

損金算入額

期（2024年4月1日～2025年3月31日）に保有・使用した減価償却資産が以下のとおりであるとき、当期の所得金額の計算上、建物の法定償却限度額は（1）円と計算されるので、建物の償却費の損金算入額は（2）円ですか？

またその時最終的に当期利益に加算又は減算する申告調整が必要ですか？

建物＞ 取得価額：60,000,000円 確定した決算における期償却費： 1,300,000 円 法定耐用年数：40年法定償却方法：定額法 ※該建物は2010年4月1日に取得し事業の用に供している。 ＜機械装置＞ 取得価額：20,000,000円 確定した決算における当期却費： 5,000,000 円 法定耐用年数：10年 法定償却方法：定率法 ※該機械装置は2024年4月1日に取得し事業の用に供している。

• ベストアンサーあり

業務委託の確定申告、経費清算について

ベビーシッターと自宅でPC関係の在宅の仕事をしています。
どちらも業務委託契約で、年収は今年は２００万円ほどになるかと思います。
3年くらい前から始めたていたのですが、自己流で確定申告をしていたのですが、知識がなく、最近になって白色申告で経費を精算できること、給与は支払いベースでなく発生月ベースになることを知りました。
（例　12月10日に保育を行ったものが、1月末の給与支払いになる。収入として１２月に発生してるから１２月に申告しないといけなかったのに、現金が口座に入金された1月の収入として確定申告している）
今までは経費を差し引くことはなかったのですが、ベビーシッターで働くときの衣服や昼食代、文具などは経費にできるし、自宅でPC関係で働いていれば、電気代などは家事按分になると知り、今年は計上したいです。ただ同じ仕事をしているのに、前年までは経費計上してなかったのに今年から経費計上しだすのは税務署から指摘されたり認められなかったりするのでしょうか？
また給与は、ベビーシッターは委託先より2月に支払い月ベースで、支払い証明書が送られてきていたので、支払いベースで計上していたのですが、もし今年から発生月ベースにするのなら、去年の12月に働いた分は、収支に入らなくなってしまうのですが、そのあたりも税務署は見ているのでしょうか？昨年は１２０万ほどしか収入がなかったので、税金も安価です。

【質問1】
業務委託契約の時の、給与の確定申告について。前年は給与をもらった月で計上していたが、発生月ベースで収入を申告しないといけなかったのか？
もし発生月ベースになおすなら、どうしたらよいのか？

【質問2】
経費を前年まで申告していなかったのに、今年から経費計上したらなにか指摘されるのか？また年収２００万ぐらいだと、どの程度の金額を経費として換算するのが不自然ではないのか？

加算税

法人の申告で誤りを見つけたため修正申告を提出しました。もともと赤字で税額がなかったのですが黒字になったため加算税がかかると思います。加算税は所得税額控除前の金額を元に算出されるのか、控除後の金額を元に計算されるのか知りたいです

冷風機は経費として計上できますか？

下記の場合、冷風機は経費として計上できますか？
また経費として計上できるのであれば、科目は何になりますか？

・WEBデザイナーとして開業届を出しています。
・自宅の部屋を事務室としてPCを使い作業をしています。
・PCが発熱して部屋が暑いのですが、エアコンは設置しておりません。
・職場環境改善の一環として冷風機を購入しようとしています。

以上

損金算入

各事業年度の繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額が以下のとおりであるとき、第2期の欠損金の繰越控除後の課税所得金額は（1）円、

第3期の欠損金の繰越控除後の課税所得金額は（2）円である。
いずれの期においても、損金算入（控除）される繰越欠損金については（3）。
・なお、当社の期末資本金の額は3億円である。過去において欠損金の繰戻しによる還付の適用を受けていない。
（第1期）青色申告書提出 繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額4700,000円（▲は欠損金額を示す）
（第2期）青色申告書提出繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額300,000円
（第3期）青色申告書提出 繰越欠損金控除前の所得金額または欠損金額1,000,000円

引当金額

一般売掛債権とそれに係る貸倒引当金に関するデータが次のとおりであるとき、期（2024年4月1日～2025年3月31日）の所得金額の計算上、貸倒引当金の法定繰入限度額は（1）円と計算されるので、損金算入される貸倒引当金繰入額は（2）
円であり、（3）。
・なお、当社の期末資本金の額は50,000,000円である。
＜一般売掛債権とそれに係る貸倒引金に関するデータ＞
・当期末現在の一般売掛債権の帳簿価額は30,000,000円である。
・期の確定した決算における貸倒引当金繰入額は600,000円である。
・税務上、一般売掛債権に対する貸倒引当金の繰入限度額は実績繰入率と法定繰入率（0.01）のいずれか有利なほうを選択し計算する。
・直近3カ年における一般売掛債権の帳簿価額等は次のとおりである。
2021年度末の一般売掛債権の帳簿価額 23,500,000円
2021年度末の一般売掛債権の貸倒損失額120,000円
2022年度末の一般売掛債権の帳簿価額 29,000,000円
2022年度末の一般売掛債権の貸倒損失額300,000円
2023年度末の一般売掛債権の帳簿価額 27,500,000円
2023年度末の一般売掛債権の貸倒損失額220,000円

（1）から（3）にはいる金額を教えてください。

損金額

期（2024年4月1日～2025年3月31日）に保有・使用した減価償却資産が以下のとおりであるとき、当期の所得金額の計算上、建物の法定償却限度額は
（1）円と計算されるので、
建物の償却費の損金算入額は（2）円であり、
（3）。
・また、機械装置の法定償却限度額は（4） 円と計算されるので、機械装置の償却費の損金算入額は（5） 円であり、（6）。
＜建物＞
取得価額：60,000,000円 確定した決算における期償却費： 1,300,000円
法定耐用年数：40年法定償却方法：定額法
※該建物は2010年4月1日に取得し事業の用に供している。
＜機械装置＞
取得価額：20,000,000円 確定した決算における当期却費： 5,000,000円
法定耐用年数：10年 法定償却方法：定率法
※該機械装置は2024年4月1日に取得し事業の用に供している。
（1）から（6）にはいる数字を教えてください

損金額

期中の販売用商品に関するデータが次のとき、原価法（最終仕入原価法）を適用したときの売上原価の損金算入額は何円ですか？？

＜商品データ＞
期首商品棚卸高：数量2,000個 帳簿単価@1,000円
期商品仕入高：31,000,000円
期末商品棚卸高：数量2,500個 原価@1,200円
（最終仕入原価）正味売却価額@1,400円