経理・記帳・仕訳に関する質問一覧

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個人事業主、自宅仕事部屋のエアコンの修理代は経費計上可能かについて

私は、サラリーマンをしながら、事業も行っている個人事業主です。
自宅の一部屋を個人事業の仕事部屋として使用しているのですが、その仕事部屋のエアコンが故障してしまいました。修理代または、新しいエアコン購入費は、経費計上可能でしょうか？
可能であれば、仕訳も教えて頂ければ幸いです。
よろしくお願いいたします。

金券ショップで額面金額より安く購入した切手を使った時の仕訳がわからない。

金券ショップで額面より安く購入した切手を貯蔵品に計上する原則的な方法でどう仕訳するのかわかりません。
回答がほしいのは2点です。よろしくお願い致します。

（1）使用した時の差額の勘定科目は雑収入で処理するのか？
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例）
1/1 金券ショップで額面10000円分の切手を9000円で購入
貯蔵品　9000円/普通預金　9000円

1/10 送料10000円を額面10000円分の切手で払う
通信費　10000円/貯蔵品　　 9000円
　　　　　　　/（　？　）　1000円
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（2）割引率が違う切手が混在しているとき相手勘定の貯蔵品の金額は先入先出法または平均法で計上？
例）
金券ショップで割引率の違う切手を購入
1/1 額面2000円分の切手を1000円で購入
1/10 額面6000円分の切手を5000円で購入
1/15 額面6000円分の切手を4500円で購入
1/20 額面10000円分の切手を8000円で購入

（送料10000円を額面10000円分の切手で払う）
1/25 通信費　10000円/貯蔵品　　 （？）円
　　　　　　 　/（　？　）　（？）円

運送会社からの返金の科目について

運送会社のフルフィルメントサービスを利用しており、荷物紛失や破損があった際、1件ずつ(都度）振込にて返金されております。この際、雑収入の科目でよいでしょうか？他に適した科目がございますでしょうか
ご教示お願い致します。

損失計算

当期（2024年4月1日～2025年3月31日）に、取引先が務超過となり、当期中に返済される予定であった取引先への貸付金1,000,000円全額が回収不能と判定された。
当該融資にあたっては、取引先が保有する有価証券（上場株式、貸倒処理時点での時価は300,000円）を担保に入れることを条件としていた。担保物を処分した後の回収不能額700,000円を損金経理をして貸倒処理を行ったとき、当期の所得金額の計算上、損金算入される貸倒損失額は（1）円、必要とされる申告調整額は（2）円ですか？？

申告調整計算

期（2024年4月1日～2025年3月31日）に、社（期末資本金等の額は30,000,000円）が損金経理をして支出した交際費等が10,000,000円（すべて得意先の接待飲食費）で、当期の所得金額の計算上、損金算入可能な上限額をもって損金算入するとき、交際費等の損金算入額は（1）円、必要とされる申告調整額は（2）円ですか？？

損金計算

期（2024年4月1日～2025年3月31日）に、損金経理をして支出した従業員への給与等の内訳が［給料6,000,000円、賞与500,000円、退職金1,500,000円］であるとき、当期の所得金額の計算上、損金算入される給与等の額は（1）円ですか？必要とされる申告調整額は（2）円ですか？？

収益計算

20X1年4月1日に、請負金額75,000,000円にてA社とビルの建設工事に係る請負契約（工事代金に関する特約又は慣習などは存在しない）を締結し、翌日から工事に着手した。着工から完成・引渡しまでの各期の建設工事の進行状況は以下のとおりで
・20X1年度の発生工事原価：10,000,000円（20✕1年度末における見積工事総原価37,500,000円）
・20✕2年度の発生工事原価：12,500,000円（20X2年度末における見積工事総原価40,000,000円）
・20✕3年度の発生工事原価：15,000,000円（20X3年度末における見積工事総原価45,000,000円）
・20✕4年4月30日
完成・引渡し
20X3年度の益金の額に算入される工事収益額について、原則的な収益計上基準によって計算すると
（1）円ですか？特例的な収益計上基準によって計算すると（2）円ですか？？

益金計算

当期中に受け取った配当等の額が以下のとおりであるとき、A社株式に係る受取配当等の益金不算入額何円ですか？？B社株式に係る受取配当等の益金不算入は何円ですか？？

A社株式に係る受取配当金700,000円
B社株式に係る受取配当金200,000円
（注）当社のA社株式の保有割合は60%、B社株式の保有割合は2%である。いずれも内国法人が発行した株式で、数年前から保有しており、保有割合に異動はない。

マンションの管理費の消費税について

法人がマンションの1室を所有しており、その管理費（水道・ポスト使用料、修繕積立金含む）を管理受託会社（管理組合法人）に支払う場合、消費税は不課税になりますか。
管理受託会社のインボイス登録は不明で、管理組合法人はインボイス登録ありですが、請求書にはインボイス番号はなく、消費税の記載もありません。
課税かと思いましたが、調べたところ管理組合の管理費は不課税と出てきましたので、念のため確認したく質問させていただきました。

改築・修繕について

お世話になります。
３月に１，９８０，０００円をかけて会社の改築・修繕を行いました。
２月に前払い金として１，０００，０００円を現金を振り込み
３月に残りの９８０，０００円を普通預金から振り込みました。

仕訳は以前こちらのサイトで
２月　建物仮勘定　１，０００，０００　　現金　　　　１，０００，０００
３月　建物　　　　１，９８０，０００　　普通預金　　　　９８０，０００
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　建物仮勘定　１，０００，０００

とお聞きしました。

ところが、この１，９８０，０００円は修繕費も含んでの金額でした。
建物と修繕費で金額を分けると、
建物　３３０，０００円、修繕費が１，６５０，０００円です。

・建物と修繕費で仕訳を分けたいのですが、教えていただければと思います。
・建物が３３０，０００円ですが、これは資産に登録しないといけないのでしょうか？

よろしくお願いいたします。