損金計算に関して

期（2024年4月1日～2025年3月31日）に、当社（期末資本金および期末資本準備金の合計額は160,000,000円、「所得の金額の計算に関する明細書（別表四）」の仮計（26）欄の所得金額は38,000,000円）が損金経理をして支出した一般寄附金が2,000,000円であるとき、当期の所得金額の計算上、当該寄附金の損金算入限度額は7,000,000円
必要とされる申告調整額は10,000,000円である。

経理・記帳・仕訳

投稿日：2024/07/07
回答件数：1件

この質問に回答する

回答するには税理士紹介ナビの利用登録・ログインが必要です。

税理士・会計事務所からの回答

Ｇｅｍｓｔｏｎｅ税理士法人
東京都港区高輪３－２５－２２高輪カネオビル７階
確認
こちらの回答をベストアンサーにしますか？
メールアドレスをご入力の上、OKボタンを押してください。
質問投稿時に入力した本人認証用のメールアドレスを入力してください。
ご入力いただいたメールアドレスは本人認証に使用されます。公開されることはございません。
確認
こちらの回答をベストアンサーにしますか？
メールアドレスをご入力の上、OKボタンを押してください。
質問投稿時に入力した本人認証用のメールアドレスを入力してください。
ご入力いただいたメールアドレスは本人認証に使用されます。公開されることはございません。
この事務所にお問い合わせこの事務所にお問い合わせ
回答者について詳しく見る
質問文では「一般寄附金」と記載されていますが、損金算入限度額が7,000,000円とされていることから、この寄附金は実際には指定寄附金や国等に対する寄附金である可能性が高いです。
これらの寄附金は、その全額を損金算入することができます。例えば、国立大学法人、独立行政法人、公立大学法人などに対する寄附金が該当します。
支出した寄附金（2,000,000円）が損金算入限度額（7,000,000円）を下回っているため、全額が損金算入可能となります。したがって、必要とされる申告調整額は0円となります。
もし本当に一般寄附金であった場合、損金算入限度額は以下のように計算されます。
{(160,000,000 × 2.5/1,000 × 12/12) + (38,000,000 × 2.5/100)} × 1/4 = 337,500円
この場合、申告調整額は2,000,000円 - 337,500円 = 1,662,500円となります。
質問文で示された損金算入限度額（7,000,000円）と一致しないため、これは一般寄附金ではないと想定しました。
回答日：2024-09-06
- 質問者からの返信
  会計事務所として返信するには税理士紹介ナビの利用登録・ログインが必要です。
  返信した内容は公開されます。個人情報など、個人や組織が特定される情報は記載しないようご注意ください。
  返信内容は原則削除できませんのでご注意ください。（追加質問があるまでは、編集は可能です）
  メールアドレス
  ご入力いただいたメールアドレスは本人認証に使用されます。公開されることはございません。
  この税理士・会計事務所をベストアンサーに選択する
  確認
  利用規約に同意した上で、返信してもよろしいでしょうか？