一時所得について

税理士・会計事務所からの回答

• 

  相田会計事務所

  東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３

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  一時払養老保険、終身保険の減額による清算金の場合であれば、既払保険料額に達するまで、
  一時所得の収入＝支出した額
  と取り扱われるため、そもそも所得は生じません。
  
  但し、確定申告されている場合、所得がゼロ、影響税額が無くても申告対象ではあります。これを機に、過去の清算金累計額と、これまでの払込額の整理等いただくのも一案です。

  回答日：2024-05-22

  • 質問者からの返信

    ご回答ありがとうございます。
    今年の分から申告をするとして、これまでの分はどうすればいいでしょうか？
    修正申告をしたほうが良いのでしょうか？
    よろしくお願いいたします。

    返信日：2024-05-22

  • 税理士・会計事務所からの返信

    清算金累計が、これまでの払込額に達していなければそもそも一時所得は発生しません。税額への影響もありません。零はゼロです。

    返信日：2024-05-23

  • 質問者からの返信

    これまでの分は振込額には達していませんので、それに対して何もする必要がないと理解しました。
    
    今年からの分は、同じくゼロにはなるものの、申告の必要があるという理解で良いでしょうか？
    
    また、これ以外にも１次所得（事業とは全く関係のない）があり同じく結果ゼロになる場合も合わせて要申告でしょうか？

    返信日：2024-05-23

  • 税理士・会計事務所からの返信

    確定申告をされているので、収入があれば、一時所得であっても除いて良い、といったルールではないので記載することになります。
    
    清算金は、これまでの掛け金を先出ししているので、残額が無くなった年度から、所得が生じることになります。それまでの、備忘及びセルフチェックにもなりますね。

    返信日：2024-05-23

  • 質問者からの返信

    編集する(質問者専用)

    ありがとうございました。
    今年の分からはきっちりと一時所得として申告しようと思います。

    返信日：2024-05-23

    ありがとうございました。 今年の分からはきっちりと一時所得として申告しようと思います。

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