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発生主義へ変更したら１４か月分の経費が計上されてしまう

建設業を営んでおります個人事業主です。

昨年まで、売上は「期中現金主義・期末実現主義」、経費は「現金主義」と「期中現金主義・期末発生主義」が混在する方法で会計入力をしていました。

しかし今年からは、すべての処理を「実現主義・発生主義」にすることにしました。
会計帳簿を経営判断の参考にしたいと思ったためです。

いざやってみると、昨年まで「現金主義」で仕訳をしていた経費、例えばクレジットカードを利用したETC代やガソリン代や消耗品費、口座引き落としの社会保険料などについて、不安になってきました。

今年計上される売上は１２か月分であるのに対し、クレジットカード決済の費用や社会保険料については、今年は１４か月分の経費が計上されてしまうことになるのですが、これで申告しても大丈夫なのでしょうか。

どうぞご教授をお願いいたします。

個人事業主の確定申告

投稿日：2024/04/24
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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売上が300万未満で、現金主義の届を出していれば現金主義も可。但し、通常売上年間300万を超えるでしょうから、発生主義の適用。その上での青色申告の55万（65万）控除が受けられます。実現主義というものが発生主義と一致しているか不明ですが、発生主義、現金主義、にて整理されるのがよろしいのかと存じます。共通言語として他の方に通じます。其の上で、できれば実際の帳簿等を持参の上、最寄りの青色申告会等に伺って相談される、といったものも有用かと存じます。過去の申告等にも影響が及ぶ恐れがありますので、慎重にご検討ください。
回答日：2024-04-24
- 質問者からの返信
  　ご回答ありがとうございます。まずは言葉を間違えましたことお詫びいたします。
  共通言語として他の方に通じる言い方についてご助言いただけましたことも、ありがたく存じます。
  　正直なところ、これまでは、売上や金額の大きい経費や主要な経費は発生主義で計上していたので、その他の経費は現金主義であっても税務署には認められるだろうと考えていました。重要性の乏しいものについては経過勘定で処理しなくてもよい、と見聞きしたためです。これらの現金主義の経費を、一部を除き、今年から発生主義にしたいと思ったのですが、そうすると今年は13～14.5か月分の経費が計上されることになってしまうので不安を感じ、質問しました。
  ですが、過去に遡及する恐れ、専門家に帳簿を見ていただく、などのご回答を拝見すると、過去分に関する当方の認識から間違っていた可能性があるように感じました。
  慎重に対応していこうと思います。
  ご回答ありがとうございました。
  返信日：2024-04-24
- 税理士・会計事務所からの返信
  重要性の原則は共通して適用されますね。少額であれば、特に問題とされることはありません。最初の投稿だと、金額、性質としてどのようなものがどの程度の額混在しているか不明でしたので。お含みおきください。
  返信日：2024-04-24
- 質問者からの返信
  重ねてご返答ありがとうございます。
  最初の質問だと色々なことがよく分からない書き方になっていて、申し訳ありません。
  ご回答いただき、問題がはっきりしてきました。金額、程度、性質の判断が、素人では難しいと感じましたので、やはり当初いただいたアドバイスの通り、専門家に帳簿を見ていただく必要性も感じています。慎重に対応していこうと思います。ご回答ありがとうございました。
  返信日：2024-04-25
- 税理士・会計事務所からの返信
  費用方の未払計上については原則として継続した処理が求められるので、全体に占める従来の現金主義処理しているものの状況等わからないので、保守的な回答とさせていただいておりますのでお含みおきください。なお、社会保険料の未払計上も可能ですが、当月分、翌月に告知書によって確定した金額が通知されますので、その通知額で確定額として未払計上する等ご留意ください。
  返信日：2024-04-25
- 質問者からの返信
  こういった場では詳細な帳簿をお見せするわけではないので、限られた情報の中で、より慎重にアドバイスをいただけたこと、ありがたく存じます。社会保険料についても、もし未払計上するようなことになったら、よく気を付けます。
  ご回答ありがとうございました。
  返信日：2024-04-25
  こういった場では詳細な帳簿をお見せするわけではないので、限られた情報の中で、より慎重にアドバイスをいただけたこと、ありがたく存じます。社会保険料についても、もし未払計上するようなことになったら、よく気を付けます。ご回答ありがとうございました。
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