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ベストアンサーあり

立替金を含む売上（売掛）の仕訳けについて教えてください

売上金：1,520,000円
消費税： 152,000円
立替金： 38,860円
を売掛(1,710,860円)として売上げ、後日一括入金(1,710,860円)された場合の仕訳について教えてください。

売上（売掛）時
[借方]
　売掛金：1,710,860円
[貸方]
　売上金：1,672,000円(税込）
　立替金： 38,860円(消費税対象外）

入金時
[借方]
　普通預金：1,710,860円
[貸方]
　売掛金　：1,710,860円

と仕訳したところ、貸借対応表上で、売掛金の期間残高（0円)なのですが、立替金の期間残高（-38,860円)で表示されてしまいます。

また、
[借方]
　普通預金：1,710,860円
[貸方]
　売掛金　：1,672,000円
　立替金： 38,860円

と仕訳けすると、貸借対応表上では、売掛金の期間残高（38,860円)、立替金の期間残高（-77,720円)となってしまいす。

正しく仕訳けるにはどのように仕訳ければ良いか、ご教授下さい。

宜しくお願いいたします。

経理・記帳・仕訳

投稿日：2026/09/30
回答件数：4件

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税理士・会計事務所からの回答

公認会計士税理士甲田拓也事務所
東京都新宿区西新宿１－２６－２新宿野村ビル２３階
ベストアンサー
ベストアンサー
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今回のポイントは、
立替金38,860円を売上時に貸方計上するのではなく、
実際に立替払いをした時点で「立替金」を借方計上しておくことです。

具体的な仕訳としては、
以下となります。

■立替払いをしたとき
立替金　38,860円／普通預金等　38,860円

■売上代金と立替金をまとめて請求したとき
売掛金　1,710,860円／売上高　1,520,000円
　　　　　　　　　／仮受消費税等　152,000円
　　　　　　　　　／立替金　38,860円

■入金されたとき
普通預金　1,710,860円／売掛金　1,710,860円

したがって、ご質問にある最初の仕訳は、
売上時の仕訳だけを見ると基本的な形は合っています。
立替金が▲38,860円になっているのは、
それ以前に「立替金38,860円／普通預金等38,860円」という
立替払い時の仕訳が計上されていないことが原因と考えられます。

※本回答は、一般的な前提に基づく参考意見を示したものであり、
個別具体的な事情や事実関係によって結論が異なる場合があります。
実際の申告・手続等を行う際は、
必ず最寄りの税理士等の専門家へご相談・ご確認ください。

＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

もし差し支えなければ、
ベストアンサーにご選定いただけますと、
大変励みになります！

どうぞよろしくお願いいたします。
回答日：2026-10-01
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吉田均税理士事務所
大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号
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売上（売掛）時
[借方]
　売掛金：1,710,860円
[貸方]
　売上金：1,710,860円(税込）
で経理処理されるとわかりやすいでしょう。
立替金については、質問者の取引内容を確認できる顧問等の最寄りの税理士に質問を含めて、
個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-09-30
- 質問者からの返信
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岸会計事務所
千葉県千葉市花見川区花園１－２０－１８－３Ｆ
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ご質問から想像するに、貴社で先方負担の経費を立て替えているので、まず、立替時の仕訳から考えてみてください。
立替時
[借方]
　立替金：38,860円
[貸方]
　普通預金： 38,860円

売上（売掛）時
[借方]
　売掛金：1,672,000円
[貸方]
　売上金：1,672,000円(税込）

入金時
[借方]
　普通預金：1,710,860円
[貸方]
　売掛金　：1,672,000円
　立替金　：38,860円

これできれいに消えると思います。
回答日：2026-09-30
- 質問者からの返信
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相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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立替金は債権ですね。旅費の立替金であれば、旅費を払った際に、
立替金　××　現金　××
となり、売上計上の際には特に処理は不要です。

売掛金に一本化するのであれば、上記の起票が支払時されている前提で、
売掛金　××　立替金　××

にすればよいのですが迂遠でしょうか。
ご参考までに。
回答日：2026-09-30
- 質問者からの返信
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