弥生のかんたん税理士相談

質問する

    トレーディングカードの売却に伴う税金について

    2022年より趣味でポケモンカードの収集を行っており、2025年6月よりフリマアプリや店舗での売買を行っております。
    主な売買の流れは、カードショップでカードを購入し、自身で検品を行いＰＳＡ鑑定に鑑定を依頼し、鑑定品を売却して利益を得ています。
    以下、収支について
    2025年：粗利△1,963千円（売却価格8,180千円－費用10,143千円）
    2026年9月25日時点：19,658千円（売却価格33,820千円－費用14,162千円）
    ※費用計上は、トレカの購入費用、ＰＳＡ鑑定費用、送料、梱包材料となります。

    また、在庫として未開封ＢＯＸ約800BOX、未開封パック7,000パック、PSA鑑定品1,500枚があり、現状の相場価格で約5,000千円分を所有しています。

    2025年は収支がマイナスだったため、申告はせず、2026年は申告が必須だと認識しています。

    確認したい内容としては
    ①上記内容は雑所得とみなされてしまうのか。
    ②税金の計算時に費用計上できるのは何か。
    　例：仕入れ時にかかる交通費。売却物を保管している部屋（戸建て）を按分して経費計上が可能か。
    　　　プリマアプリを運用しているスマホの月額料金。
    ③開業の有無
    　現在、会社に勤めていて、勤務先では副業は可能となっています。
    　在庫もあるので今後も、この副業を続けていく中で開業してやっていくのがいいのかアドバイスをいただき
    　たいです。
    　

    　

    • 税金・お金
    • 投稿日：2026/09/25
    • 回答件数：3件
    この質問に回答する

    回答するには税理士紹介ナビの利用登録・ログインが必要です。

    税理士・会計事務所からの回答

    • 平賀大二郎税理士事務所シルバー

      東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805

      回答者について詳しく見る

      ご質問の件、

      まず、雑所得と事業所得の違いを理解しておくと良いかとおもいます。

      （事業所得の利点）
      　①損益通算・・・事業所得の赤字を給与所得から控除できる。
      　②青色申告承認・・・青色申告にすれば最大６５万円控除可能（６５万円の経費と同じ効果）

      雑所得の場合は、損益通算も青色申告もできません。

      （ご質問の内容について）
      ①２０２５年は雑所得となります。
      　２０２６年は、このままですと雑所得になります。
      　今からでも事業としての開業届けを提出すれば、開業届けに記載した開業日以降の収入、
      　経費は事業所得（ほかの要件もクリアする必要あり）　として認められるでしょう。

      ②事業に関するものであればすべて経費計上できます。
      　ただし、個人の資産、費用などと混在するものは適切な按分が必要です。

      ③売上金額から考えると事業所得とするのが良いかとおもいます。
      　２０２６年に開業届けを出し２０２６年分は事業所得として申告し、青色申告承認申請は２０２７年分申告に適用となるよう提出し、複式簿記で記帳し電子申告すれば２０２７年分申告では６５万円控除（一定要件で７５万円控除）を受けることをお勧めします。

      ご参考になれば幸いです。
      　

      回答日：2026-09-25

        この事務所にお問い合わせ
        この事務所にお問い合わせ
      • 相田会計事務所シルバー

        東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３

        回答者について詳しく見る

        カード市場の盛り上がりを感じさせる金額となりますね。原価（※取得原価+付随費用）を個別にして、売却したら一対一で整理していく。ということになると思いますが、昨年度の計算の確認もいただくのも一案です。この規模であれば、副業として、事業所得にもなるでしょうし、去年の申告も、損益について見直してみると昨年から申告が必要だった、ということもあるかもしれませんね。慎重にご検討ください。最寄りの税理士の方にご相談いただき、まず、現状を把握されるのがよろしいのかと存じます。

        回答日：2026-09-25

          この事務所にお問い合わせ
          この事務所にお問い合わせ
        • ふじみの会計事務所

          埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8

          回答者について詳しく見る

          在庫の扱いと消費税の時期を補足します。利益の額が大きく変わる可能性があります。

          ① 雑所得か事業所得か
          2026年は売上が3,000万円を超え、仕入・鑑定・販売を繰り返しています。事業所得と判断される可能性は十分あります。
          判断は、事業といえる規模や継続性があるか、帳簿書類を保存しているかなどで行われます（所得税基本通達35-2）。まず仕入と売上の記録を整えてください。

          ② 売れ残りの在庫は、その年の経費になりません
          売上原価は「年初の在庫＋その年の仕入－年末の在庫」で計算します。年末の在庫は、相場（約5,000千円）ではなく買った値段で数えます。
          PSA鑑定費用も、カードを売れる状態にするための費用なので、カードの原価に含めて在庫と一緒に翌年へ繰り越すのが原則です。
          2025年の△1,963千円も、年末の在庫を差し引くと黒字だった可能性があります。黒字なら2025年分も申告が必要です。2025年末・2026年末の在庫の数と購入価格を書き出してみてください。
          ※雑所得の場合、前々年の業務の収入が300万円以下なら、申告書に記載して現金主義を選べる特例があります（国税庁タックスアンサーNo.1500）。

          ③ 経費にできるもの
          仕入のための交通費、送料、梱包材、フリマの手数料は経費です。スマホ代や保管している部屋は、業務に使った割合を説明できる範囲で按分できます（部屋なら床面積の割合など）。持ち家なら家賃ではなく、減価償却費・固定資産税・火災保険料などを按分します。

          ④ 開業届と青色申告
          2026年分の青色申告は申請期限を過ぎています。2027年分から青色にするなら、2027年3月15日までに青色申告承認申請書を出してください（No.2090）。
          棚卸資産の評価方法を届け出ないと最終仕入原価法になります。1枚ずつ値段が違う鑑定品は、届出をして個別法にする方が実態に合います。

          ⑤ 消費税
          個人は前々年の売上で判定します（No.6501）。2026年の売上が1,000万円を超えると、2028年分は課税事業者です。2027年分は2026年1月〜6月の売上で判定しますが、代わりに給与の支払額（人を雇っていなければ0円）で判定することもできます。

          ※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

          回答日：2026-09-28

            この事務所にお問い合わせ
            この事務所にお問い合わせ

          税理士探しは弥生にお任せ

          自分で税理士を探したい方へ

          消費税を得意とする

          税理士・会計事務所はこちら

          一覧を見てみる
          一覧を見てみる
          相続税・資産税を得意とする

          税理士・会計事務所はこちら

          一覧を見てみる
          一覧を見てみる
          質問する

          質問回答ランキング

          ランキングとは、「弥生のかんたん税理士相談」での回答などの活動を基に独自にランキング化したものです。

          地域別のランキング
          都道府県
          市区町村