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源泉徴収済の振込と源泉徴収額の反映箇所について

口座連携後、スマート取引に源泉徴収済の講師料が交通費と合算で振り込まれます。源泉徴収額はどこにどう入力していけば良いですか？また、源泉徴収額は貸借対照表のどこに反映されますか？

個人事業主の確定申告

投稿日：2026/09/23
回答件数：4件

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税理士・会計事務所からの回答

クローバー会計事務所
東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室
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口座連携で入金額だけを登録せず、源泉徴収前の講師料を売上高として計上し、差し引かれた源泉所得税は「事業主貸」として処理します。例えば講師料10万円、交通費5,000円、源泉税10,210円、入金94,790円なら、源泉税は確定申告時に精算されます。事業主貸なので貸借対照表では「事業主貸」に反映されます。
回答日：2026-09-25
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相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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方法は2つ。期中はシンプルに売上として記帳する。年度末に決算修正仕訳で仮払源泉××売上××を年度分として、相手先毎に起票する。旅費交通費は、立替金としての請求か否かでまた変わりますが。あるいは、これを入金の都度整理していく方法もありますね。お好みで。
回答日：2026-09-24
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平賀大二郎税理士事務所
東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805
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ご質問の件、個人事業主と法人で仕訳が異なるので、個人事業主として回答いたします。

【例】講師料を月末に請求し、翌月10日に源泉税を差し引かれ普通預金に振り込まれる。

　　8月講師料は税込み110,000円、源泉税10,210円、交通費5,000円で請求

　　9月10日振込額104,790円

仕訳
①8月末日・・・請求時

（借方）売掛金　115,000　（貸方）売　上　115,000

②9/10・・・振込があった時

（借方）普通預金　104,790　（貸方）売掛金　115,000
（借方）事業主貸　 10,210・・・・・・・・・・・・・・・貸借対照表項目

◆交通費について

①交通費が実費でない場合は、交通費支払時に借方：旅費交通費に計上し、

　相手への請求は売上に合算する。（上記の仕訳のケース）

②交通費が実費の場合でも上記①を推奨しますが、下記の様にする方法もあります。
　（こちらの方が消費税が少なくなる可能性がありますが、少し神経を使います）

　交通費支払時に立替金又は仮払金に計上し、売上の金額には入れない。

　振込があった時に立替金を相殺する。

　交通費の領収書は相手宛てとするなど、手間がかかります。

ご参考になれば幸いです。
　
回答日：2026-09-24
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吉田均税理士事務所
大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号
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個人事業でしたら、仕訳は下記で登録されるとわかりやすいでしょう。
（借方）預金　　　〇〇〇円　　　　　　　（貸方）売上　〇〇〇円　（交通費込）
（借方）事業主貸　〇〇〇円　（源泉所得税）
本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は最寄りの税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-09-24
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