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個人事業主の経費について(自宅や自家用車、通信費など)

はじめまして。昨年から個人事業主として始めたサラリーマン大家です。
所有物件はアパート1棟、戸建1棟で、青色申告しています。
家事関連費の按分について教えていただきたいです。

・自宅：大家業ではPC・プリンターを使用。
　作業は月に数回程度

・自家用車：物件内覧や業者との打合せで
　年に数回使用

・スマホ：業者や市役所等への連絡で月に数回使用
・光回線：大家業でも月に数時間は使用

このような利用頻度の場合、それぞれ何％程度を経費にするのが妥当でしょうか？
AI等で調べると「10～20％程度」「実際の使用頻度に応じて」という回答がありましたが、税務上の具体的な目安や考え方を知りたいです。

特に、自宅の住宅ローン利息・固定資産税、車、スマホ、光回線について教えていただけると助かります。
よろしくお願いいたします。

個人事業主の確定申告

投稿日：2026/08/21
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

クローバー会計事務所
東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室
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家事関連費の按分は「業務遂行上直接必要であると明確に区分できるか（客観的基準と記録）」が税務上の大原則です。現在の利用頻度からの目安は以下の通りです。

1. 自宅（ローン利息・固定資産税等）
使用面積と作業時間で按分します。「月数回」では数％が限界です。※住宅ローン控除の適用要件や、金融機関の規約（事業利用NG）に抵触しないか確認が必要です。

2. 自家用車
年間の総走行距離に対する事業用距離で按分します。「年数回」であれば、一律の％按分よりも、物件訪問時のガソリン代や駐車場代などを都度「実費」で計上する方が税務上説明しやすいです。

3. スマホ・光回線
使用時間で按分します。「月数時間」の場合、5％未満が妥当です。

ネットの「10～20％」は一般論であり、税務調査では客観的根拠（利用記録等）が問われます。現状の頻度であれば、無理に按分せず明確な実費のみを計上するのも安全な選択です。
回答日：2026-08-22
- 質問者からの返信
  的確で分かりやすいご説明ありがとうございました！
  仰るとおり、自宅や通信費は5%程度にして、交通費などは実費で計上することにします。
  客観的証拠もとっておくよう、気をつけます。
  返信日：2026-08-23
  的確で分かりやすいご説明ありがとうございました！仰るとおり、自宅や通信費は5%程度にして、交通費などは実費で計上することにします。客観的証拠もとっておくよう、気をつけます。
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