前期売上計上漏れの修正申告後の仕訳について

法人です。前期の売上計上漏れがあり修正申告をしました。消費税も支払い、消費税の延滞税も支払い済みです。これら全て今期の仕訳はどのようにすればいいのか教えていただけますか？

経理・記帳・仕訳

投稿日：2026/08/19
回答件数：4件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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前期の決算書は直して、申告されたのですね。であれば、通常の申告後の作業と変わりません。
回答日：2026-08-19
- 質問者からの返信
  早速のご返答ありがとうございます。通常の申告後の作業とは、売上計上漏れは前期損益修正益で処理、簡易課税ですが、消費税本税と延滞税は租税公課で間違いないでしょうか？
  返信日：2026-08-19
- 税理士・会計事務所からの返信
  税込み方式であれば、租税公課で。加算税等でなければ。
  返信日：2026-08-19
- 質問者からの返信
  税抜方式です。延滞税です。その場合は仕訳は変わってきますか？
  返信日：2026-08-19
- 税理士・会計事務所からの返信
  損金対象外ですね。地方税に関する延滞税については利息相当ですが、簡易課税でもありますし、消費税にも影響しませんね。
  
  後は、科目としても、変に分けなくても実害はないので分かり易いのもので。
  返信日：2026-08-19
- 質問者からの返信
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吉田均税理士事務所
大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号
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前期の売上計上漏れの修正申告書を提出した税務署の指導を受けられることをおすすめします。
ご質問文だけでは、修正申告書を提出された事情や質問者の状況がわかりません。

本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、最寄りの税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-08-19
- 質問者からの返信
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浅川太一税理士事務所
東京都杉並区高円寺北２－１８－７千恵ビル４０２号
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税抜経理・税率10％の一般例です。
　
①売上漏れ110：
借）売掛金等110／貸）前期損益修正益100・仮受消費税10
　
②追加消費税10：
借）未払消費税10／貸）普通預金10
　
③延滞税：
借）租税公課／貸）普通預金　　　※延滞税は法人税上「損金不算入」です。
　
【注】詳細な判断は管轄の税務署への確認や、最寄りの税理士への個別相談をお願いいたします。
　
浅川太一税理士事務所・中野
回答日：2026-08-20
- 質問者からの返信
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公認会計士税理士甲田拓也事務所
東京都新宿区西新宿１－２６－２新宿野村ビル２３階
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ご質問のケースについて、
一般的な考え方をご回答いたします。

■前期売上計上漏れについて
前期の売上計上漏れを修正申告した場合は、
一般的に前期損益修正損益を用いて処理します。

■修正申告で納付した税金について
修正申告により納付した法人税や消費税は、
未払計上の有無などによって仕訳が異なるため、
状況に応じた処理が必要となります。

■延滞税について
延滞税は、一般的に租税公課として処理します。
なお、法人税・消費税の延滞税は、
税務上は損金不算入となりますのでご注意くださいませ。

※本回答は、一般的な前提に基づく参考意見を示したものであり、
個別具体的な事情や事実関係によって結論が異なる場合があります。
実際の申告・手続等を行う際は、
必ず最寄りの税理士等の専門家へご相談・ご確認ください。

＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

もし差し支えなければ、
ベストアンサーにご選定いただけますと、
大変励みになります！

どうぞよろしくお願いいたします。
回答日：2026-08-21
- 質問者からの返信
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