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    車両の冷凍ユニット交換の耐用年数について

    運送事業で使う冷凍10ｔトラックの冷凍ユニットを交換しました。資本的支出だと思いますが、元の資産と同じ車両運搬具？それとも器具備品？
    耐用年数は元の資産と同じ？器具備品として別の耐用年数？
    元の資産の耐用年数だとしたら、元の資産が中古でも資本的支出が新品なら新品？元の資産が新品でも資本的支出が中古なら中古？
    具体的には何年と考えられるでしょうか？

    • 経理・記帳・仕訳
    • 投稿日：2026/08/13
    • 回答件数：4件
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    税理士・会計事務所からの回答

    • 公認会計士税理士甲田拓也事務所プラチナ

      東京都新宿区西新宿１－２６－２新宿野村ビル２３階

      回答者について詳しく見る

      ご質問の冷凍ユニットの交換が
      「資本的支出」に該当することを前提に回答いたします。
      ※
      資本的支出に該当するかは、念のため国税庁のフローチャート等でもご確認ください。
      https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/img/1379.png

      【資産の種類について】
      資本的支出を行った場合は、
      原則として、元の資産と同じ種類・耐用年数で
      減価償却を行います。

      そのため、
      トラックの一部である冷凍ユニットの交換であれば、
      冷凍ユニットだけを「器具備品」とするのではなく、
      元のトラックと同じ「車両運搬具」として
      処理することが一般的です。

      【耐用年数について】
      上記のとおり、
      元の資産と同じ種類・耐用年数で減価償却を行いますので、
      冷凍ユニットについても、
      元のトラックに適用しているのと
      同じ耐用年数を使用することになります。

      つまり、
      「冷凍ユニットが新品だから新品として耐用年数を計算する」
      「中古ユニットだから中古資産として耐用年数を計算する」
      という考え方ではありません。

      【まとめ】
      ・資本的支出であれば、原則として元のトラックと同じ種類・耐用年数で処理する
      ・冷凍ユニットだけを器具備品として別の耐用年数にするものではない
      ・ユニットが新品か中古かによって、別途耐用年数を計算するものではない

      したがって、
      まずは元のトラックに現在何年の耐用年数を適用しているかを確認し、
      その年数を基準に処理することになります。

      ※本回答は、一般的な前提に基づく参考意見を示したものであり、
      個別具体的な事情や事実関係によって結論が異なる場合があります。
      実際の申告・手続等を行う際は、
      必ず最寄りの税理士等の専門家へご相談・ご確認ください。

      ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

      もし差し支えなければ、
      ベストアンサーにご選定いただけますと、
      大変励みになります！

      どうぞよろしくお願いいたします。

      回答日：2026-08-13

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      • クローバー会計事務所ゴールド

        東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室

        回答者について詳しく見る

        冷凍ユニットの交換による資本的支出は、元のトラックと一体不可分であるため、新たな「車両運搬具」を取得したとみなして処理します。

        耐用年数は、元の資産（トラック）やユニット本体が新品か中古かに関わらず、原則として元の資産の「法定耐用年数」を適用します。

        回答日：2026-08-14

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        • 浅川太一税理士事務所シルバー

          東京都杉並区高円寺北２－１８－７千恵ビル４０２号

          回答者について詳しく見る

          　結論として、冷凍10tトラックに常時搭載する冷凍ユニットは、原則「器具備品」ではなく車両運搬具の一部と考えます。国税庁も、車両に常時搭載するクーラー等は車両と一括するとしています。（https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kobetsu/sonota/700525/02/02_05.htm?utm_source=chatgpt.com）
          　
          　資本的支出なら、原則として元の車両と同じ種類・耐用年数で別資産として償却します。したがって、元車両が中古で耐用年数3年なら、新品ユニットでも3年。逆も同様で、ユニット自体の新品・中古では判定しません。（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5405.htm?utm_source=chatgpt.com）
          　
          　運送事業用の10tトラック（通常、総排気量3L以上）なら、法定耐用年数は一般に5年です。中古車に簡便法で3年等を適用中なら、資本的支出もその3年を使うのが原則です。（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/hojin/5404.htm?utm_source=chatgpt.com）
          　
          　なお「交換」が単なる原状回復なら修繕費になる可能性もあるため、交換理由・金額・性能向上の有無は確認が必要です。
          　
          浅川太一税理士事務所・中野

          回答日：2026-08-18

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          • ふじみの会計事務所

            埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8

            回答者について詳しく見る

            冷凍ユニットの交換が資本的支出に当たる前提で、具体的な年数と中古の場合の例外を補足いたします。

            ①資産の種類
            車両に常時搭載する機器は、車両と一括して耐用年数を適用する取扱いです（耐用年数の適用等に関する取扱通達2-5-1）。冷凍ユニットも器具備品ではなく、車両運搬具として扱うのが一般的です。

            ②耐用年数の考え方
            資本的支出は、本体と種類・耐用年数を同じくする資産を新たに取得したものとして償却します（国税庁タックスアンサーNo.2107、No.5405）。年数は、本体に「現に適用している耐用年数」によります（同通達1-1-2）。
            ユニットが新品か中古かは関係しません。本体が中古で簡便法の年数を使っていれば、ユニットもその年数です。本体が新品なら、中古ユニットでも法定耐用年数です。

            ③本体が中古の場合の例外
            簡便法で償却している中古資産への資本的支出が、本体の再取得価額（同じ新品を買う場合の価額）の50％を超える場合は、本体・資本的支出とも法定耐用年数によります（同通達1-5-2、1-5-3）。冷凍ユニットは高額になりやすいため、一度この割合をご確認ください。

            ④具体的な年数
            耐用年数省令別表第一「車両及び運搬具」では、次のように分かれます。
            ・一般貨物自動車運送事業の許可を受け、事業用として登録された車両（同通達2-5-6）
            　…「運送事業用」の自動車のうち、積載量2トン超の貨物自動車は4年
            ・自社の荷物を運ぶ自家用の貨物自動車
            　…ダンプ式以外は5年
            運送事業用（緑ナンバー）の10トン車であれば、法定耐用年数は4年と考えられます。5年は自家用の区分の年数ですので、ご注意ください。

            ⑤修繕費になる場合
            同等品への交換で原状回復にとどまるものは、修繕費になる場合があります。法人の場合、区分が明らかでない金額が60万円未満か、前期末取得価額のおおむね10％以下であれば、修繕費とすることが認められています（法人税基本通達7-8-4）。

            ※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

            回答日：2026-09-28

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