ベストアンサーあり

前期貸借対照表に、誤って「短期貸付金」を計上してしまいました。どう処理すればいいでしょうか？

前期決算書は税務署へ提出済みです。

当期の開始残高設定を確認していたところ、前期貸借対照表に「短期貸付金100,000円」が計上されていますが、過去数年分の仕訳帳・総勘定元帳を確認したところ、「短期貸付金」の発生仕訳や総勘定元帳は存在しませんでした。

実態としては、この10万円は役員から会社への貸付（役員借入金）の一部です。銀行借入はありません。

このような場合、

提出済み決算書の短期貸付金100,000円について、翌期の開始残高設定で「短期貸付金を0円」「短期借入金を707,975円」に修正してよいのでしょうか。

それとも、開始残高は提出済み決算書どおりにして、当期首の修正仕訳で処理すべきでしょうか。

どちらが推奨される処理なのか教えていただけますか？

法人決算・申告

投稿日：2026/07/26
回答件数：4件

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税理士・会計事務所からの回答

平賀大二郎税理士事務所
東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805
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ご質問の件、

会計理論上は「次期繰越＝前期繰越」です。この理論から外れれば、税務署はおかしいなと思うでしょう。
弥生会計でもアラートがでます。これは通常ではおこなわない処理をしたからです。

開始残高は提出済み決算書どおりにして、当期首の修正仕訳で処理することを推奨します。

◆処理
会計ソフト上ではそのまま翌期に繰り越し処理します。
その後、期首の日付で下記の仕訳を行うことになります。
①前期に行った間違った仕訳の貸借逆仕訳を行います。
②次に正しい仕訳を行います

※期末に現金残高を実査すればこのようなことが防げるのではないかとおもいます。

ご参考になれば幸いです。
回答日：2026-07-26
- 質問者からの返信
  　複数の先生からご回答いただき、ありがとうございました。
  　「期首高を修正」 or 「当期首の修正仕訳で処理」ということで、こちらで質問させていただきました。
  ご回答いただきました先生方には感謝申し上げます。
  おそらくどちらが不正解ということではないと思うのですが、こちらでの回答が別れたこともあったので、国税庁の電話相談センターでも聞いてみました。
  その結果、「当期首の修正仕訳で処理」というご意見をいただきました。
  
  国税庁の電話の意見に近く、丁寧に（テキスト量比較）ご回答いただいた先生の回答を
  ベストアンサーとさせていただきます。
  
  繰り返しになりますが、ご回答いただきました先生方に感謝申し上げます。
  ありがとうございます！！
  返信日：2026-07-27
  　複数の先生からご回答いただき、ありがとうございました。　「期首高を修正」 or 「当期首の修正仕訳で処理」ということで、こちらで質問させていただきました。ご回答いただきました先生方には感謝申し上げます。おそらくどちらが不正解ということではないと思うのですが、こちらでの回答が別れたこともあったので、国税庁の電話相談センターでも聞いてみました。その結果、「当期首の修正仕訳で処理」というご意見をいただきました。国税庁の電話の意見に近く、丁寧に（テキスト量比較）ご回答いただいた先生の回答をベストアンサーとさせていただきます。繰り返しになりますが、ご回答いただきました先生方に感謝申し上げます。ありがとうございます！！
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相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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損益を通じて所得に影響しませんので、期首高を修正して支障ありません。
回答日：2026-07-26
- 質問者からの返信
  　複数の先生からご回答いただき、ありがとうございました。
  　「期首高を修正」 or 「当期首の修正仕訳で処理」ということで、こちらで質問させていただきました。
  　ご回答いただきました先生方には感謝申し上げます。
  おそらくどちらが不正解ということではないと思うのですが、こちらでの回答が分かれたこともあったので、国税庁の電話相談センターでも聞いてみました。
  その結果、「当期首の修正仕訳で処理」というご意見をいただきました。
  
  繰り返しになりますが、ご回答いただきました先生には感謝申し上げます。
  ありがとうございます！！
  返信日：2026-07-27
  　複数の先生からご回答いただき、ありがとうございました。　「期首高を修正」 or 「当期首の修正仕訳で処理」ということで、こちらで質問させていただきました。　ご回答いただきました先生方には感謝申し上げます。おそらくどちらが不正解ということではないと思うのですが、こちらでの回答が分かれたこともあったので、国税庁の電話相談センターでも聞いてみました。その結果、「当期首の修正仕訳で処理」というご意見をいただきました。繰り返しになりますが、ご回答いただきました先生には感謝申し上げます。ありがとうございます！！
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吉田均税理士事務所
大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号
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前期以前の誤った仕訳の勘定科目と金額の記載が質問文にありません。
（借方）短期貸付金100,000円　/ (貸方）　　　？
貸方はどうなっていますか？
「過去の仕訳帳・総勘定元帳を確認したところ、「短期貸付金」の発生仕訳や総勘定元帳は存在しませんでした。」が事実なら質問そのものが発生しないと思います。
回答日：2026-07-27
- 質問者からの返信
  はい、おっしゃる通りで
  「短期貸付金の発生仕訳や総勘定元帳は存在しない」のですが、
  それをそのまま記載・提出したことは間違いなく私の錯誤による記載が原因です。
  （税理士を通じて手続していないことが最大の原因でもあります）
  そして、前期の貸借対照表には短期貸付金を明記してしまっているため、
  その解消が必要なのです。
  返信日：2026-07-27
- 税理士・会計事務所からの返信
  短期貸付金の反対勘定について、最寄の税理士に依頼して、決算書、総勘定元帳をみていただき問題点を解明し、指導を受けられることをおすすめします。
  返信日：2026-07-27
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クローバー会計事務所
東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室
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原則として、開始残高は提出済みの前期決算書と一致させるのが望ましく、開始残高を直接変更することは推奨されません。前期決算書の「短期貸付金10万円」が誤表示で、実態は役員借入金であるなら、当期首に「短期借入金100,000／短期貸付金100,000」などの振替仕訳で修正する方法が適切です。
回答日：2026-07-27
- 質問者からの返信
  　複数の先生からご回答いただき、ありがとうございました。
  　「期首高を修正」 or 「当期首の修正仕訳で処理」ということで、こちらで質問させていただきました。
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  おそらくどちらが不正解ということではないと思うのですが、こちらでの回答が分かれたこともあったので、国税庁の電話相談センターでも聞いてみました。
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  国税庁の電話の意見に近く、丁寧に（テキスト量比較）ご回答いただいた先生の回答を
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  繰り返しになりますが、ご回答いただきました先生に感謝申し上げます。
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  返信日：2026-07-27
  　複数の先生からご回答いただき、ありがとうございました。　「期首高を修正」 or 「当期首の修正仕訳で処理」ということで、こちらで質問させていただきました。ご回答いただきました先生方には感謝申し上げます。おそらくどちらが不正解ということではないと思うのですが、こちらでの回答が分かれたこともあったので、国税庁の電話相談センターでも聞いてみました。その結果、「当期首の修正仕訳で処理」というご意見をいただきました。国税庁の電話の意見に近く、丁寧に（テキスト量比較）ご回答いただいた先生の回答をベストアンサーとさせていただきます。繰り返しになりますが、ご回答いただきました先生に感謝申し上げます。ありがとうございます！！
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