弥生のかんたん税理士相談

質問する

    被扶養者を削除し忘れていた場合について

    法人です。社員が、子供が独立するにあたり扶養家族を外れたのですが、会社に申請を忘れ２か月遅れで年金機構に手続きをしました。２か月忘れていた期間の税金などは年末調整するなどの情報をみましたが、年末調整で具体的にどのようにするのか仕方を教えていただけますか？

    • 年末調整
    • 投稿日：2026/06/12
    • 回答件数：5件
    この質問に回答する

    回答するには税理士紹介ナビの利用登録・ログインが必要です。

    税理士・会計事務所からの回答

    • 相田会計事務所シルバー

      東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３

      回答者について詳しく見る

      会社と年金事務所の間で精算されますので、社員の方は、会社に扶養控除等移動申告書を通じて、扶養対象者が減少したことを伝えたことで、それ以上、必要な作業は有りません。会社においては、年金事務所に既に手続き済み、社会保険料の負担額に変更はなく、変わるのは毎月の所得税の源泉額。これも、会社は、会社に扶養控除等異動申告書を提出された際に、その後の給与から変更すれば、会社としても負担も有りませんし、年末時点の状態に基づいて、年度の所得税額が、年末調整で計算される通常通りの手続きに変わりはありません。

      回答日：2026-06-12

        この事務所にお問い合わせ
        この事務所にお問い合わせ
      • 平賀大二郎税理士事務所シルバー

        東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805

        回答者について詳しく見る

        ご質問の内容は、2026年に入ってから扶養の人数が変わり、2か月後に届出があったということでよいのでしょうか。
        ※たとえば2025年11月に扶養家族が少なくなったことを2か月遅れの2026年1月に申請となると
        回答がかなり変わってきますので注意ください。

        2026年内の話であれば、最も一般的な方法は、届け出があった月以降は正しく計算した源泉所得税とします。訂正すべき2か月間の分は、年末調整を正しくおこなえば修正されます。

        また、扶養家族の減少に伴い会社独自の手当（家族手当など）が減少することにより2か月前からの社会保険料が変わる場合は、この後の月でその減少額を調整した結果の社会保険料に変更することになります。結果その月は源泉所得税も変わってきますが、これも年末調整で正しく修正されます。

        年末調整で具体的にどのようにするかということは、変更後の扶養控除申告書を再提出していただき、それに沿って通常通り年末調整の計算をおこなえば正しく修正されます。

        ご参考になれば幸いです。

        回答日：2026-06-12

          この事務所にお問い合わせ
          この事務所にお問い合わせ
        • No Image
          吉田均税理士事務所

          大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号

          回答者について詳しく見る

          年末調整の手続きは、他の従業員と変わりません。令和８年分の扶養控除申告書（扶養控除の訂正後）をもとに計算します。

          回答日：2026-06-13

            この事務所にお問い合わせ
            この事務所にお問い合わせ
          • クローバー会計事務所ゴールド

            東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室

            回答者について詳しく見る

            年末調整での具体的な対応は、従業員から「扶養控除等申告書」を年末時点の正しい状況（対象のお子様を扶養から外した状態）で提出してもらうだけです。手続が遅れた期間は扶養人数が多い前提で源泉所得税が計算され、本来より徴収額が少なくなっています。しかし、提出された正しい申告書に基づいて年間の確定税額を計算すれば、その不足分も年末調整時に自動で精算（追加徴収）されます。過去の月に遡る修正は不要です。

            回答日：2026-06-13

              この事務所にお問い合わせ
              この事務所にお問い合わせ
            • ふじみの会計事務所

              埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8

              回答者について詳しく見る

              結論として、今年（令和8年）中の異動であれば、正しい内容の扶養控除等（異動）申告書をもとに通常どおり年末調整をすれば、2か月分のずれも精算されます。ただし、社会保険の扶養と所得税の扶養は判定の基準が別ですので、「税の扶養から外れるのか」を先に確かめてください。

              ①税の扶養は12月31日の状況で判定します
              所得税の扶養親族は、その年の12月31日の現況で判定します（国税庁タックスアンサーNo.1180、No.2671）。令和8年分は、お子様の年間の合計所得金額が62万円以下であれば、年の途中で健康保険の扶養を外れていても、税の扶養親族のままとなります。
              年の後半に就職した場合などは、この点で結論が変わることがあります。

              ②お子様が19歳以上23歳未満の場合
              合計所得金額が62万円を超えて扶養親族に当たらなくても、123万円以下（給与のみなら収入197万円以下）であれば、特定親族特別控除の対象になり得ます（タックスアンサーNo.1177）。控除がゼロになるとは限りませんので、年間の見込み収入を本人に確認しておくと安心です。

              ③税の扶養から外れる場合の手順
              ・社員から異動後の扶養控除等（異動）申告書を提出してもらい、次の給与から扶養人数を減らして源泉徴収します
              ・過去2か月分をさかのぼって直す必要はありません。年末調整は1年分の給与と正しい扶養の状況で年税額を計算し、それまでの源泉徴収額との差額を精算する仕組みです（タックスアンサーNo.2675）
              ・不足分は年末調整で徴収されます

              ④年末調整の後で分かった場合
              年末調整を済ませた後に扶養親族が減ったことが分かった場合は、異動申告書の提出を受け、年末調整をやり直して不足額を徴収する取扱いが示されています（タックスアンサーNo.2671）。昨年分の話であれば、この手順になるかどうかを確認してください。

              ⑤社会保険との違い
              健康保険・年金の被扶養者の手続きは、年金事務所等での別の手続きです。そちらの手続きが済んでいても、税の扶養の判定は①のとおり年末の状況で行います。

              ※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

              回答日：2026-09-29

                この事務所にお問い合わせ
                この事務所にお問い合わせ

              税理士探しは弥生にお任せ

              自分で税理士を探したい方へ

              年末調整を得意とする

              税理士・会計事務所はこちら

              一覧を見てみる
              一覧を見てみる
              質問する

              質問回答ランキング

              ランキングとは、「弥生のかんたん税理士相談」での回答などの活動を基に独自にランキング化したものです。

              地域別のランキング
              都道府県
              市区町村