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立替金の送料について

法人です。取引先に商品を発送していますが、送料を消費税込の立替金として請求書を送ったのですが、取引先から消費税を別にして請求書を作り直してほしいとの要望があったので消費税別で作り直したのですが、その送料の仕訳は立替金として処理してもいいでしょうか？

経理・記帳・仕訳

投稿日：2026/06/07
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

平賀大二郎税理士事務所
東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805
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ご質問の件、立替金として処理する場合は
前提として送料の領収書を購入先の宛名とし、購入先に渡すことが必要です。
（そうしないと、購入側は送料に係る消費税を計算上控除ができないからです）
この場合、具体的には、下記の（1）のとおりの仕訳となります。

（例として）当社税込み処理の場合
　　　　　　商品代金20,000（消費税別途2,000)
　　　　　　送料　　 1,000（消費税別途100）・・・運送業者に発送時現金払い
　　　　　　購入先から代金は当社口座に振り込み

（１）購入側の立替金として処理する方法
　　この方法は、手間がかかりますが、当社の消費税が少なくなる可能性があります。
　◆請求書の内容
　　商品代金　　　20,000
　　　消費税10％　2,000　
　　商品代金合計　22,000（税込）

　　立替金　送料　 1,100
　　ご請求金額合計23,100

　◆仕訳
　　①売上時
　　（借方）売掛金22,000 （貸方）売上　22,000
　　（借方）立替金 1,100 （貸方）現金　 1,100
　　②代金・送料回収時（口座振り込み）
　　（借方）普通預金　23,100（貸方）売掛金22,000
　　　　　　　　　　　　　　（貸方）立替金 1,100

（２）送料代金を含めて売上とする方法
　◆請求書の内容
　　商品代金　　　20,000
　　送料　　　　　1,000
　　商品代金合計　21,000
　　　消費税10％　 2,100
　　ご請求金額合計23,100（税込）

　◆仕訳
　　①売上時
　　（借方）売掛金　23,100 （貸方）売上　23,100
　　（借方）支払運賃 1,100 （貸方）現金　 1,100
　　※送料を売上と別にしたいときの方法は、いくつか考えられます。
　　　例えば（貸方）売上22,000と、雑収入1,100と2本立とする。
　　②代金・送料回収時（口座振り込み）
　　（借方）普通預金　23,100（貸方）売掛金23,100

この回答が、ご参考になれば幸いです。
回答日：2026-06-07
- 質問者からの返信
  早速、ご返事ありがとうございます。
  取引先に立替金の領収書を提出していない場合は、実際には立て替えているけど、消費税は増えるけど、「（２）送料代金を含めて売上とする方法」の方で仕訳をしてもいいのですね。その場合の売上の送料の勘定科目と、支払った送料の勘定科目を教えていただけますか？
  返信日：2026-06-07
- 税理士・会計事務所からの返信
  追加質問の件、
  （２）のとおり請求し、仕訳することになります。
  
  仮に、実際に支払った送料は税込み1,100だけど、相手に請求する場合は、税込み1,650なら下記の仕訳となります。
  ①売上時
  　　（借方）売掛金　23,650 （貸方）売上　23,650・・・22,000＋売上送料1,650もいれる
  　　（借方）支払運賃 1,100 （貸方）現金　 1,100・・・自社の費用として計上
  ②代金・送料回収時（口座振り込み）
  　　（借方）普通預金　23,650（貸方）売掛金23,650
  
  ◆請求書の内容
  　　商品代金　　　20,000
  　　送料負担額　　1,500
  　　商品代金合計　21,500
  　　　消費税10％　 2,150
  　　ご請求金額合計23,650（税込）
  
  ちなみに御社が消費税について原則（本則）課税により計算しているなら、消費税が増えることはありません。
  
  ***********************************
  
  もし差し支えなければ、ベストアンサーにご選定いただけますと、
  大変励みになります！
  
  どうぞよろしくお願いいたします。
  返信日：2026-06-07
- 質問者からの返信
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