弥生のかんたん税理士相談

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    母の預金の移動が贈与に当たるかの確認と申告義務について

    税務について教えていただきたくご連絡しました。以下が事実関係です。
    ・母は現在存命です。
    ・母名義の預金口座に数百万円（110万円以上）が入っていました。
    ・そのお金は、母が私の妹に渡す（用途は妹が必要になったため）目的で預金の移動をしました。
    具体的には、母の口座から一旦私の口座に振替え、その後私の口座から妹の口座へ振込むという流れで送金しました（すべて本人名義の普通預金口座間の振替です）。
    ・母から妹への金銭の移動は一回限りで、母が妹に渡す意思があったことが背景にあります。私が仲介しただけで、私自身がその金銭を受益する意図はありませんでした。
    上記について、以下の点を確認したく存じます。
    1. この一連の振替は税務上どのように扱われますか（贈与とみなされますか）。
    2. 贈与と判断される場合、贈与税の申告・納税義務は誰に発生しますか。
    3. 贈与税の課税対象額や概算税額の算出方法を教えてください。
    4. 通帳を一時的に別名義の口座へ移した事実と「母が妹へ贈与した事実」のどちらが重視されるか、税務調査が入った場合に証拠として有効な書類や記録（口座振替の明細、贈与の意思を示す書面など）があれば教えてください。

    お手数ですが、上記についてご見解と、必要であれば相談時に持参すべき書類一覧（通帳コピー、振込明細、母と妹の同意書など）を教えてください。
    よろしくお願いいたします。

    • 税金・お金
    • 投稿日：2026/05/19
    • 回答件数：3件
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    税理士・会計事務所からの回答

    • 相田会計事務所シルバー

      東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３

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      時系列としては、仲介口座で滞留すること無く、即日、といった類の、母→妹へのものとわかるようなものが実態となるでしょうか。仲介口座を挟む、ということはあまり聞きませんので、どのような理由か、税務署の方の立場で、納得する理由等があれば、整理して置かれるのがよろしいでしょうか。仲介口座で1年おく、同額ではなく、半額が妹に、といったことであれば、贈与は、誰に、何時、幾ら、という問題も生じるでしょうから。まず、資金の流れを時系列で、実際の移動日、金額、そして、当事者の意思、そして、贈与契約書の有無。過去のものなのか、現在のことなのか等、センシティブであれば、最寄りの税理士の方に実際の動き等含めてご相談されると、ご安心いただけるでしょうか。

      回答日：2026-05-19

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      • 平賀大二郎税理士事務所シルバー

        東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805

        回答者について詳しく見る

        ご質問の件、
        1. この一連の振替は税務上どのように扱われますか（贈与とみなされますか）。

        　お金の移動は、通常、下記のような場合に行われます。
        　①贈与
        　②貸付（金銭消費貸借）
        　③上記②の返済
        　④立替金などの精算
        　⑤その他
        　今回、移動するにあたりどのような意思があったのでしょうか。
        　その事実に沿って税務的にも扱ってもらえるようにすることが重要です。

        2. 贈与と判断される場合、贈与税の申告・納税義務は誰に発生しますか。

        　今回のお金の移動が贈与であれば、妹さんが贈与税の申告者および納税義務者となりますが、ご質問者自身も状況によっては、申告、納税の必要が生じる可能性があります。
        【例】2026/１月に母からご質問者に400万円の贈与があった。2026/3月に妹さんから150万円の借入の依頼があり、母から贈与を受けたばかりなので、貸付でなく150万円をあげた。
        　このケースなら、ご質問者は400万円について贈与税の申告納付をし、妹さんは150万円の贈与税の申告納付が必要となります。

        3. 贈与税の課税対象額や概算税額の算出方法を教えてください。

        　ここでは書ききれませんので下記をご参照ください。国税庁の記事となります。
        　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm

        4. 通帳を一時的に別名義の口座へ移した事実と「母が妹へ贈与した事実」のどちらが重視されるか、税務調査が入った場合に証拠として有効な書類や記録（口座振替の明細、贈与の意思を示す書面など）があれば教えてください。

        　これについては、個別具体的に判断する必要があります。
        どのような書類が必要かは、ご質問者が第三者（税務署員）の気持ち、立場になり納得できる書類を準備する必要があります。

        ご参考になれば幸いです。

        回答日：2026-05-20

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        • ふじみの会計事務所

          埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8

          回答者について詳しく見る

          お母様から妹さんへの贈与と整理できる場合、申告と納税をするのは妹さんです。ご質問者は資金を経由させただけなので、実態が伴っていれば贈与を受けたことにはならないと考えられます。既存回答に、非課税になる場合・税額の目安・書類を補足します。

          ① 誰に課税されるか
          贈与税は、個人から贈与で財産を取得した人にかかります（国税庁タックスアンサーNo.4402）。
          ご質問者の口座を通ったこと自体よりも、「母が妹にあげる意思」と資金の流れが一致しているかが問われると考えられます。

          ② 贈与税がかからない場合
          親などの扶養義務者から、生活費や教育費に充てるために受け取った金銭で、通常必要と認められるものは非課税です（相続税法第21条の3、No.4405）。
          ただし「必要な都度、直接充てるもの」に限られます。治療費や学費の支払いに直接充てたなら該当し得ますが、まとめて受け取って預金した場合は対象外です。

          ③ 税額の目安（暦年課税）
          その年の贈与の合計から110万円を差し引き、税率を掛けます（No.4408）。妹さんがその年の1月1日に18歳以上なら、親からの贈与には特例税率を使います。
          ・300万円の場合：（300万円－110万円）×10％＝19万円
          ・500万円の場合：390万円×15％－10万円＝48.5万円
          申告と納税は、贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日までです（No.4402）。

          ④ 残しておく書類
          ・母と妹の贈与契約書（贈与者・受贈者・金額・日付を明記）
          ・母→ご質問者→妹の各振込の明細（同じ金額で、間を置かずに送金したことが分かるもの）
          ・ご質問者の口座を経由した理由のメモ
          ・妹さんの贈与税申告書の控え
          ご質問者の口座に長く置いた、金額が一致しないなどの場合は、「母→ご質問者」「ご質問者→妹」の2回の贈与と見られるおそれがあります。

          ⑤ 将来の相続での注意
          お母様が亡くなり、妹さんが相続などで財産を取得すると、亡くなる前の一定期間の贈与は相続財産に加算されます（相続税法第19条、No.4161）。加算期間は段階的に7年へ延びている途中です。

          ※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

          回答日：2026-09-29

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