更生の請求の仕訳と還付された時の仕訳について

税理士・会計事務所からの回答

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  公認会計士税理士甲田拓也事務所

  東京都新宿区西新宿１－２６－２新宿野村ビル２３階

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  ご相談の件ですが、以下のように整理いただければ分かりやすいかと思います。
  
  ① 外注費の修正について
  前期に計上していた外注費が不足していたため、
  差額6,126円を当期で修正する形となります。
  （借方）外注費　6,126円　／（貸方）預り金　6,126円
  ※源泉所得税として預かっている性質のため、「預り金」で処理します。
  ※その後、納付時に預り金を消し込みます。
  
  ② 還付を受けた際の仕訳
  更正の請求により還付された法人税等については、
  （借方）現金預金　1,000円　／（貸方）雑収入　1,000円
  と処理します。
  
  ③ 補足
  今回の外注費については前期の修正に関するもののため、
  税務上の取扱いとしては調整が必要となりますが、
  仕訳としては上記のように処理いただければ問題ございません。
  
  もし差し支えなければ、
  ベストアンサーにご選定いただけますと、
  大変励みになります！
  どうぞよろしくお願いいたします。

  回答日：2026-04-27

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