支払い調書だけで売上入力

一年分まとめて売上入力できますか？
支払い調書しか手元にない場合の入力を教えていただきたいです。

個人事業主の確定申告

投稿日：2026/02/26
回答件数：3件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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白色か、雑所得か、青色なのか不明ですが、起票しないよりは明らかにしたほうが良いでしょうか。ちなみに、支払調書はあくまで任意に交付されるものであり、売上額や源泉額は実際と異なることも往々にしてあります。自らの請求書を元にした方が安全です。照合資料として利用されてはいかがでしょうか。
回答日：2026-02-26
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ストラーダ税理士法人
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支払調書に記載されている金額が、支払調書作成時までに支払った金額を記載、というケースがあり、その場合には、例えば、12月末請求翌年の1月末払いの売上が含まれていませんので注意が必要です。
参考にしてください。
回答日：2026-02-26
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埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8
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支払調書の金額をそのまま1年分の売上にするより、請求書や通帳の入金をもとに入力し、支払調書は照合に使う方法をおすすめします。

①売上に計上する年
・事業所得の売上は、入金日ではなく、役務の提供を完了した日（物の納品なら引渡しの日）の年に計上します（所得税基本通達36-8）。
・年末までに入金がなくても、収入すべき権利が確定した金額はその年の収入です（国税庁タックスアンサーNo.2200）。
・支払調書は支払う側が作る書類です。12月の仕事が翌年払いになる場合などは、その年の売上と一致しないことがあります。

②入力の単位
・白色申告でも、取引の年月日・相手先・金額を記帳します。取引ごとではなく、日々の合計をまとめて記載する簡易な方法は認められています（No.2080）。
・青色申告で55万円・65万円の控除を受けるには、正規の簿記（一般的には複式簿記）による記帳が要件です（No.2070）。
・実務上は、取引先ごと・請求ごと（少なくとも月ごと）に入力するのが、確認もしやすいと思います。

③源泉徴収された報酬の入力
・売上は、源泉徴収される前の報酬の額で計上します。入金額（手取り）で計上すると、売上が少なくなります。
・差し引かれた源泉徴収税額は、確定申告で精算します。
・入金時の仕訳の例
（借）普通預金（手取り額）
（借）事業主貸（源泉徴収税額）
（貸）売掛金（報酬の額）
・支払調書の「源泉徴収税額」は、申告書の源泉徴収税額欄に入れる金額の照合に役立ちます。

④漏れの確認
・取引先によっては支払調書が届かないことがあります。通帳の入金を1年分たどり、支払調書のない入金がないか確認してください。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-09-29
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