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報酬支払時の徴収税の仕訳

報酬支払時、所得税が徴収されている
　普通預金　　売上
　仮払税金

確定申告して還付された時の仕訳
　普通預金　　仮払税金

還付された税金の方が支払った仮払税金より少ない時、繰越で仮払税金が残ってしまう
どのタイミングでどのように仕訳をしたらよいですか？

  • 経理・記帳・仕訳
  • 投稿日：2024/04/09
  • 回答件数：2件
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税理士・会計事務所からの回答

  • 浅川太一税理士事務所

    東京都杉並区高円寺北２－１８－７千恵ビル４０２号

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    確定申告書を提出した日において、精算の仕訳が必要です。
    　
    （借方）　未収金　　￥還付される金額　／（貸方）仮払税金　　￥年総額
    （借方）　事業主貸　　　　￥確定税額　／
    　
    還付されたときは…
    　
    （借方）　普通預金　￥還付された金額　／（貸方）未収金　￥還付される金額
    　
    　
    回答：浅川太一税理士事務所・スタッフ　中野

    回答日：2024-04-09

    • 税理士提中英吾事務所

      愛知県豊橋市花田三番町３９－１

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      やよいの青色申告オンラインを使用されておりますか。

      それでしたら、事業主貸の科目に「受取報酬の源泉徴収税」という
      科目がありますのでこちらをご利用下さい。

      科目は独立していますが、事業主貸に集計されますので翌年に残高を
      繰り越さずに源泉徴収税額の残高管理ができます。

      翌年、源泉所得税の一部が還付された際には、事業主借に計上いただければ
      それで結構です。

      現状、昨年の仮払税金が残っているのであれば、事業主貸に振替えて残高を一旦0にしていただき、今年の源泉徴収税額を「受取報酬の源泉徴収税」で計上いただくと良いかと思います。

      別のソフトを使われているのであれば、事業主貸に源泉徴収税用の補助科目を追加する対応等
      を取られると良いかと思います。

      回答日：2024-04-09

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