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    【個人事業主】12月に働き1月支払いの仕事の計上について

    個人事業主です。freeeで確定申告書を作成します。
    確定申告時になり、1年間の売上金の計上方法を間違っているかもしれないと気づきご確認です。
    クライアントAさんについて、今年に入ってから事務の仕事を始め、月末締めの翌月15日払いで報酬を受け取っています。
    請求書などの発行は必要ないと言われ、特に月末に請求書の提出や支払報告書の受領などはしていませんが、問題なく翌月に支払いをいただいています。
    他のクライアントBさんでは、月末に支払報告書を受領したタイミングで売掛金の計上をしているため、freeeでは12月の仕事分も今年の売り上げとして処理されていたのですが、Aさんは売上金が入った翌月15日でそのまま売上金の計上をしていたため(月末締めの時点では何も計上していない)、12月の仕事分も1月にそのまま売上金として計上しており、freeeでの確定申告書作成時に2025年の売り上げとして処理されていませんでした。
    この場合月末に請求書などのやり取りが行われていなくても、毎月末に売掛金としてfreeeに入力するのがいいのでしょうか。
    契約書なども作成しておらず口頭で進めていたため、翌月15日に支払われた銀行明細の画面くらいしか、支払いがわかるものはありません。
    対応方法をご教示いただけますと幸いです。
    よろしくお願いいたします。

    • 個人事業主の確定申告
    • 投稿日：2026/02/12
    • 回答件数：3件
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    税理士・会計事務所からの回答

    • 平賀大二郎税理士事務所

      東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805

      回答者について詳しく見る

      Aについても、Bと同じように処理するのが正しい方法です。

      Aはどのようにして支払額を認識しているのでしょうか。
      請求書などに代わるものを保存するのがよろしいかと思います。
      例えば、メールで支払い額をお知らせしているのであれば、そのメールをプリントしておくとか。
      ご参考になれば幸いです。

      回答日：2026-02-12

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      • No Image
        吉田均税理士事務所

        大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号

        回答者について詳しく見る

        １２月分の仕事の売上は、AとBあての売上はともに、同じ12月の売上に計上です。
        Aから翌年１月１５日に入金した売上は下記のように仕訳されると良いと思います。
        ２０２５年１２月3１日（借方）売掛金 /　(貸方）売上
        ２０２６年１月１５日　（借方）売上　 /　(貸方）売掛金
        （ご参考までに、Aの「請求書はいらない」というのは、Aの無知からきていると推測されます。質問者は、今後はAとの紛議をさけるためにも、毎月末にAに請求書の提出されると良いと思います。）

        回答日：2026-02-14

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        • ふじみの会計事務所

          埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8

          回答者について詳しく見る

          結論として、Aさんの12月分の報酬も、Bさんと同じく2025年の売上に計上するのが原則です。請求書のやり取りがないことは、計上の時期に影響しません。

          ①計上時期の考え方
          所得税では、その年の収入は、実際に入金されたかどうかではなく「収入すべき権利の確定した金額」で計上します。代金を請求したかどうかも関係がないとされています（国税庁タックスアンサーNo.2200）。
          人的役務の提供による収入は、原則として役務の提供を完了した日に計上します。報酬を期間の経過に応じて受け取る約束がある場合は、その期間に対応する報酬を、収入すべき事由が生じた日に計上します（所得税基本通達36-8(5)）。月末締めの報酬であれば、各月末に売掛金として計上する形が考えられます。

          ②記録の残し方
          契約書や請求書がなくても、口頭の契約は成立しています。次のような記録を残しておくと、計上時期と金額を説明しやすくなります。
          ・月ごとの稼働日数・時間と報酬額のメモ
          ・報酬の条件がわかるメッセージやメール
          ・入金明細（何月分の報酬かを対応させる）

          ③2025年から始まった取引であること
          Aさんとの取引は2025年からのため、2025年の入金に前年分が混じる心配はありません。2025年12月分を売掛金に計上し、2026年1月15日の入金は売掛金の回収として処理します。2026年の売上に二重に入らないようご注意ください。

          ④すでに申告済みの場合
          12月分を2025年分に入れずに申告していた場合は、2025年分の所得が少なくなっているため、修正申告をご検討ください（国税通則法19条）。

          ⑤現金主義の特例について
          青色申告者で、前々年の事業所得と不動産所得の合計額が300万円以下の方は、届出をすれば入出金の時点で計上する「現金主義」を選べます。ただし、この特例を選ぶと55万円・65万円の青色申告特別控除は受けられません（同No.2072）。届出をしていなければ、①のとおり計上します。

          ※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

          回答日：2026-09-29

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