- NEW
- ベストアンサーあり
消費税を支払った場合の経理計上について
インボイス制度に伴い課税事業者になっています。
（課税方式は簡易、簡易課税事業区分は五種 サービス業など、経理方式は税込みです）
2024年度の確定申告後に消費税を納めたのですが、これは今年の確定申告時に
経費として計上するのでしょうか？
それとも、「2025年度の確定申告時に確定する消費税を、2025年度の確定申告時に経費計上する」
ということになるのでしょうか？
ちなみに、2025年度の消費税は3月中に納付する予定です。
その場合の仕分け方法を教えていただけますと幸いです。
どうぞよろしくお願いいたします。
- 投稿日：2026/02/10
- 回答件数：2件
税理士・会計事務所からの回答
平賀大二郎税理士事務所東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805
消費税の計上については、税込み方式の場合、二通りの仕訳があります。
（例）2024年の消費税1000円
（1）支払った期の費用・・・原則
①2024年決算時
仕訳なし
②2025年支払時
（借方）租税公課 1000 （貸方）現金預金 1000
（2）未払い計上した期の費用・・・例外
①2024年決算時
（借方）租税公課 1000 （貸方）未払消費税等 1000
②2025年支払時
（借方）未払消費税等 1000 （貸方）現金預金 1000
上記の通り2通りの方法を選べます。選択は自由です。
2024年の確定申告において何も仕訳していないなら（1）の方法を選んだことになりますので
2025年の支払い時に（1）②の仕訳をしてください。2025年の費用となります。
2024年に（2）①の仕訳をしたなら支払い時には（2）②の仕訳をしてください。
この場合、消費税は2024年の費用となっています。
また、2025年分に係る消費税については、上記を1年ずらして考えてください。
基本的には、2024年で（1）なら2025年も（1）、（2）なら（2）と同じ方法を継続するほうがわかりやすいかもしれませんが、途中で変えてもかまいません。
ご参考になれば幸いです。回答日：2026-02-10
ストラーダ税理士法人
東京都中央区日本橋蛎殻町２－１１－２オートエックス工藤ビル４階
簡易課税適用で税込み処理の場合の消費税の経費計上は「その申告書が提出された日の属する年」と規定されています。仕訳は、 租税公課/預金 となります。また、2025年分であれば、2025年に未払金計上することも可能です。
国税庁のタックスアンサーを確認してみてください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6901.htm
No.6901 納付税額又は還付税額の経理処理
参考にしてください。回答日：2026-02-10
税理士をお探しの方におすすめ
経理・記帳・仕訳に関するセミナー
質問回答ランキング
ランキングとは、「弥生のかんたん税理士相談」での回答などの活動を基に独自にランキング化したものです。
1平賀大二郎税理士事務所
東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805
詳しく確認する
2相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
詳しく確認する
3吉田均税理士事務所
No Image大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号
詳しく確認する
4位 クローバー会計事務所
東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室
詳しく確認する
5位 公認会計士税理士甲田拓也事務所
東京都新宿区西新宿１－２６－２新宿野村ビル２３階
詳しく確認する
6位 税理士法人Zation大阪府大阪市中央区久太郎町１－５－３１リアライズ堺筋本町ビル４０２
詳しく確認する
7位 税理士法人Two ones 立川支部東京都立川市錦町1-4-4立川総合オフィス ToVilla内
詳しく確認する
8位 税理士川田英郎事務所北海道深川市三条１０番２４号税理士川田英郎事務所
詳しく確認する
9位 税理士法人とおやま東京都新宿区高田馬場１－３１－１８高田馬場センタービル６Ｆ
詳しく確認する
10位 ストラーダ税理士法人東京都中央区日本橋蛎殻町２－１１－２オートエックス工藤ビル４階
詳しく確認する
