住宅売却損の損益通算

30年前に建売で購入した家が老朽化したので、別の土地を購入し、新たに住宅を建てて引っ越す予定です。引っ越し後に現在の住宅は売却する予定ですが、建物は資産価値はないと思うので３０００万程度の売却損が発生しそうです。国税庁HPのナンバー３２０３をみると後段のなお書きが適用されるのではと思えますが、どのように行えばよろしいのでしょうか？

税金・お金

投稿日：2026/02/06
回答件数：2件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
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減価償却しますので、建物の帳簿価額はほぼ0に近いのかと存じます。昨今の土地の値上がり等踏まえると、実際には譲渡益になるのかもしれません。慎重にご確認ください。マイホーム30百万控除の利用等考えるべき場面かとも思われますので。
回答日：2026-02-06
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国税庁HP＃3203のまえに、＃３２６１をお読みください。
ざっくりいうと購入時、土地４０００万円、建物３０００万円、購入、売却時の諸費用を無視します。
今回この土地建物を４０００万円で売却すると、売却損は０円となります。
売却4000－購入（4000＋3000－減価償却3000）＝0

また、マイホームの売却については各種特例があり、多少の売却益が出ても課税となることはありません。ただし、これらの特例を受けるには申告が要件となります。

なかなか難しいこともありますので、売却前に（要件を満たすようにするため）われわれ税理士に個別相談されるのかよろしいかとおもいます。
ご参考になれば幸いです。
回答日：2026-02-06
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