消費税の課税期間について

デザイン業で個人事業主をしているものです。

2025年の8月からインボイス登録をしたのですが、消費税の計算期間は8月からでよいのでしょうか。

それとも、1月から課税事業者であったこととなってしまうのでしょうか。

個人事業主の確定申告

投稿日：2026/02/05
回答件数：2件

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税理士・会計事務所からの回答

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2つのケースが考えられます。
おそらくご質問者は①とは思いますが、念のため②も記載しておきます。

①インボイス登録をする前まで免税事業者であった場合は、インボイス登録した日から課税事業者となりますので2025年8月登録日から2025年12月31日の期間で消費税を計算します。

②インボイス登録をする前から課税事業者であった場合（前々年の課税売上高が1000万円超の場合、または消費税課税事業者選択届出書をすでに提出している場合）は2025年1月から課税事業者であるため2025年1月から2025年12月31日の期間で消費税を計算します。

ご参考になれば幸いです。
回答日：2026-02-05
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課税期間は8月1日から12月31日までとなります。1月まで遡って課税事業者になることはありません。2025年分は以下のように期間を区切って扱います。1月～7月は免税事業者（消費税の計算は不要）、8月～12月は課税事業者（この期間の取引のみ計算）。確定申告では8月以降の数値のみを集計します。なお、2年前の売上が1,000万円以下であれば、納税額を預かった消費税の2割に軽減できる2割特例が適用できる可能性が高いです。また、会計ソフトでは8月1日から課税設定に切り替える処理を行ってください。
回答日：2026-02-06
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