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    消費税の課税期間について

    デザイン業で個人事業主をしているものです。

    2025年の8月からインボイス登録をしたのですが、消費税の計算期間は8月からでよいのでしょうか。

    それとも、1月から課税事業者であったこととなってしまうのでしょうか。

    • 個人事業主の確定申告
    • 投稿日：2026/02/05
    • 回答件数：3件
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    税理士・会計事務所からの回答

    • 平賀大二郎税理士事務所

      東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805

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      2つのケースが考えられます。
      おそらくご質問者は①とは思いますが、念のため②も記載しておきます。

      ①インボイス登録をする前まで免税事業者であった場合は、インボイス登録した日から課税事業者となりますので2025年8月登録日から2025年12月31日の期間で消費税を計算します。

      ②インボイス登録をする前から課税事業者であった場合（前々年の課税売上高が1000万円超の場合、または消費税課税事業者選択届出書をすでに提出している場合）は2025年1月から課税事業者であるため2025年1月から2025年12月31日の期間で消費税を計算します。

      ご参考になれば幸いです。

      回答日：2026-02-05

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      • クローバー会計事務所ゴールド

        東京都中央区日本橋蛎殻町１－３５－２グレインズビル５階５４号室

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        課税期間は8月1日から12月31日までとなります。1月まで遡って課税事業者になることはありません。2025年分は以下のように期間を区切って扱います。1月～7月は 免税事業者（消費税の計算は不要）、8月～12月は 課税事業者（この期間の取引のみ計算）。確定申告では8月以降の数値のみを集計します。なお、2年前の売上が1,000万円以下であれば、納税額を預かった消費税の2割に軽減できる2割特例が適用できる可能性が高いです。また、会計ソフトでは8月1日から課税設定に切り替える処理を行ってください。

        回答日：2026-02-06

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        • ふじみの会計事務所

          埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8

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          登録前が免税事業者であれば、消費税の申告の対象は登録日以後の取引だけです。1月にさかのぼって課税事業者になることはありません（国税庁インボイスQ&A問7・問8、平成28年改正法附則44条4項）。既存の回答に加えて、実務で間違えやすい点を補足します。

          ①区切りは「8月1日」ではなく「登録日」
          登録通知に記載された登録日をご確認ください。登録日以後に行った売上が申告の対象です。

          ②対象かどうかは「完了した日」で判定します
          デザインの仕事は請負にあたることが多く、成果物の引渡しが必要なものは引渡しの日、不要なものは役務を完了した日が基準です（消費税法基本通達9-1-5）。
          ・登録日前に納品した仕事の代金を登録日後に受け取った → 対象外
          ・登録日前に受注した仕事を登録日以後に納品した → 対象
          入金日や請求日で区切らないようご注意ください。

          ③計算は2割特例が有力です
          納付額を売上に係る消費税額の20%とする2割特例が使えます（附則51条の2）。事前の届出は不要で、申告書に適用を受ける旨を付記します。
          デザイン業は簡易課税ではサービス業の第五種（みなし仕入率50%）となるため、多くの場合は2割特例の方が有利です。
          申告の際に選ばなかった場合、後から2割特例に切り替えることは原則としてできません。

          ④今後のスケジュール
          ・2割特例を使えるのは、個人の場合は令和8年分までです。
          ・令和9年分・令和10年分は、納付額を売上に係る消費税額の30%とする3割特例が個人事業者向けに設けられました（令和8年度改正）。
          ・令和5年10月1日を含まない課税期間に登録した場合、登録日以後2年を経過する日の属する課税期間までは、免税事業者に戻れません（Q&A問7、附則44条5項）。2025年8月登録なら、令和9年分までは課税事業者のままとなります。

          ※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。

          回答日：2026-09-29

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