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過去の確定申告の修正について

小規模の自営業者です。
2024年までエクセルやメモ書きで収支を把握し、確定申告を行ってまいりました。
今回初めて弥生青色確定申告を使って、2025年の確定申告を進めています。
その中で以下の間違いに気が付きました。
（実際に売り上げが初めて発生したのは、2018年の下半期からになります。）

・2018年の確定申告_売り上げを　「2018年01月01日~2018年11月31日まで」　で計上していた(所得45万ほど)。
・2019年の確定申告_売り上げを　「2018年12月01日~2019年11月31日まで」　で計上していた(所得25万ほど)。
・2020年の確定申告_売り上げを　「2019年12月01日~2020年11月31日まで」　で計上していた(所得50万ほど)。
・2021年の確定申告_売り上げを　「2020年12月01日~2021年11月31日まで」　で計上していた(所得35万ほど)。
・2022年の確定申告_売り上げを　「2021年12月01日~2022年11月31日まで」　で計上していた(所得20万ほど)。
・2023年の確定申告_売り上げを　「2022年12月01日~2023年11月31日まで」　で計上していた(所得50万ほど)。
・2024年の確定申告_売り上げを　「2023年12月01日~2024年11月31日まで」　で計上していた(所得120万ほど)。

・2025年の確定申告_売り上げを　「2025年1月1日~2025年12月31日まで」　で計上している(所得200万見込み)。

複数の取引先があり、その中のいくつかの計上を上記のように間違ってしまっていました。
間違えていない取引先もあります。

このため、「2024年12月の売上」が計上されておらず過小申告になってしまっており、最寄りの税務署に「2024年12月の売上の一部が申告漏れしているので、そのことに関して相談したい」と連絡し、相談日を予約しました。

このような状況で、過去の誤った申告をどのように修正すればよいでしょうか？
過去の確定申告があまりに雑な報いと考えていますが、今後何か気を付ける点などありますでしょうか？

  • 個人事業主の確定申告
  • 投稿日：2026/02/03
  • 回答件数：1件
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税理士・会計事務所からの回答

  • 平賀大二郎税理士事務所

    東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805

    ベストアンサー
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    回答者について詳しく見る

    税務署で具体的に修正の仕方を教えてくれますから、心配いりません。

    直近2024年分の確定申告で言えば、2024年12月の売上が抜けていますが、2023年12月の売上が入っているわけですから、その差が2024年所得に影響していることになります。プラスの場合ばかりでなく、マイナスとなる場合もありえます。

    税務署に行くにあたって、毎年の売上を正しく集計（1/1～12/31で集計）した場合は、それぞれの年の売上がいくらだったのか明らかにしておくことが重要です。
    売上の集計は、入金ベースでなく、商品の引渡し時やサービス提供完了時で計上します。
    例えば、商品の引き渡しが12/25に行われ、相手からの代金の支払いが翌年1/10の場合は、この売上は12月の売上となります。

    後は過去の申告書もお持ちください。
    大きく金額は違わないと思いますので、心配せず、税務署で修正方法を聞いてきてください。

    回答日：2026-02-03

    • 質問者からの返信

      平賀大二郎様
      ご回答頂き、ありがとうございます。
      ここ連日、1人で会計ソフトと過去の申告間違いに向き合い、夜もあまり眠れない日々が続いておりました。
      税務署での相談時に、必要書類を持参し修正させて頂こうと思います。

      返信日：2026-02-03

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