年度の途中で開業した場合の確定申告（白色）

税理士・会計事務所からの回答

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  公認会計士税理士甲田拓也事務所

  東京都新宿区西新宿１－２６－２新宿野村ビル２３階

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  結論から申し上げますと、
  売上は1月～12月分すべてを申告対象とし、
  経費は「事業に対応するもの」に限って計上する形になります。
  「開業日」で機械的に完全に分断されるわけではありません。
  
  ■ 売上の考え方
  開業届を提出したのが5月半ばであっても、
  1月以降の業務委託による売上は、
  すべて事業収入として申告対象になります。
  扶養に入っていたかどうかは、
  確定申告上の売上計上には直接影響しません。
  
  ■ 経費の考え方（重要）
  経費については、
  「開業前か後か」ではなく、
  その支出が2025年度の事業のために
  必要だったかどうかで判断します。
  
  ① 開業前でも計上できるもの
  1月～5月半ばまでの支出であっても、
  ・講師業のために使った教材費
  ・業務に必要な備品、通信費
  ・仕事に直結する交通費
  など、売上を得るために必要だった支出であれば、
  経費として計上可能です。
  
  ② 計上できないもの
  一方で、
  ・私生活のみを目的とした支出
  ・事業とは無関係な日常生活費
  は、開業前後を問わず経費にはできません。
  
  ③ 開業準備費用について
  開業に向けた準備として支出した費用は、
  内容によっては「開業費」として計上できますが、
  すべてが対象になるわけではないため、
  「開業や事業開始に直接必要だったか」が判断基準になります。
  
  ■ まとめ
  ・売上は開業前後を分けず、1年分すべて申告
  ・経費は「事業に必要だったか」で判断
  ・開業前の経費が一切使えない、ということではない
  
  判断に迷う支出がある場合は、
  「その支出がなければ、その売上は得られなかったか」
  を基準に考えると整理しやすくなります。
  
  判断に迷う場合は、
  申告前に税務署や税理士へ確認されると、より安心です。
  
  ＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
  
  もし差し支えなければ、
  ベストアンサーにご選定いただけますと、
  大変励みになります！
  
  また、ご不明点や追加で
  ご相談されたいことがございましたら、
  いつでもお気軽にお声がけくださいませ。
  
  どうぞよろしくお願いいたします。

  回答日：2026-01-26

  • 質問者からの返信

    大変わかりやすくご丁寧にご説明頂き心より感謝です！ありがとうございます。

    返信日：2026-01-26

  • 税理士・会計事務所からの返信

    こちらこそご丁寧にご返信ありがとうございます。
    お役に立てたようで何よりです。
    また何かございましたら、いつでもお気軽にご相談ください。

    返信日：2026-01-26

  • 質問者からの返信

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