個人事業主　確定申告　経費に計上出来るのか

戸建てに6畳の部屋を増築をしました。
そこを仕事の事務処理　道具置き場にしています。開業前に建てて2年午後に開業しました。
そこに掛かった費用は　確定申告に開業費として計上できますか？

個人事業主の確定申告

投稿日：2026/01/24
回答件数：3件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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2年前に建物として取得原価を集計し、非事業用として2年の減価償却をし、事業として利用開始してからの期間に関して減価償却費として、経費計上することになるでしょうか。
回答日：2026-01-24
- 質問者からの返信
  ご回答ありがとうございました。
  参考にして　進めて行きたいと思います。
  返信日：2026-01-24
  ご回答ありがとうございました。参考にして　進めて行きたいと思います。
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平賀大二郎税理士事務所
東京都新宿区高田馬場1丁目31番8号高田馬場ダイカンプラザ805
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開業費は消耗費や広告費、交通費のような一時的な費用に限られています。
建物の増築は資本的支出となり固定資産（建物）として計上し、減価償却費を計上することによって費用化していくものです。
したがって、増築した部屋が仕事用のものである場合は、開業費でなく、建物の減価償却費として計上することになります。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-01-24
- 質問者からの返信
  回答ありがとうございました。
  色々調べてみます。
  参考になりました。
  返信日：2026-01-24
  回答ありがとうございました。色々調べてみます。参考になりました。
  不適切な表現があった場合は弥生側で削除する可能性がございます
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ふじみの会計事務所
埼玉県ふじみ野市鶴ケ岡3-5-8
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結論として、増築の費用は開業費にはならず、「建物」として減価償却し、事業に使い始めた後の分を経費にします。既存の回答と同じ結論ですが、計算の順序と注意点を補足します。

①開業費に入らない理由
開業費は、事業を始めるまでに開業準備のために特別に支出する費用です。ただし、資産の取得に要した金額とされるべき費用は除かれています（所得税法施行令7条1項1号）。増築の費用は建物の取得価額になるため、開業費には含めません。

②事業に使い始めた日の未償却残高を先に出す
増築から開業までの約2年間は、業務に使っていない期間です。この期間の減価の額は、法定耐用年数の1.5倍の年数を使い、旧定額法で計算します（国税庁タックスアンサーNo.2109、所得税法施行令135条）。1年未満の端数は、6か月以上を1年とし、6か月未満は切り捨てます。
取得価額からこの減価の額を差し引いた金額が、開業時の未償却残高です。この2年分は経費になりません。

③開業後の減価償却
②の未償却残高を基に償却します。平成28年4月1日以後に取得した建物は定額法です（同No.2109）。開業した年は、業務に使った月数分だけを計上します（同No.2106）。

④使い方に応じた按分
増築部分を仕事専用に使っていれば、その部分の償却費を対象にできます。私用の物も置いているなら、使用の実態に応じて按分します（同No.2210、所得税法施行令96条）。
増築部分に係る固定資産税も、業務用の部分に限って経費になります（同No.2210）。

⑤資料を残す
工事の契約書・請求書で、増築部分の金額と完成日を確認できるようにしておきます。増築について住宅ローン控除を受けている場合は、業務用の部分があることで控除額に影響することがあるため、あわせて確認してください。

※本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-09-29
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