旅行業の経理実務についつ

旅行代理店です。

仮払金を活用した精算仕訳（後払いパターン）
例：ツアー代金100,000円（うち手数料10,000円、主催者支払90,000円）について次の処理で問題無いでしょうか。

1. 主催者から請求書が届いたとき
（借）仮払金 90,000 / （貸）未払金 90,000

2. 顧客へ請求書を発行したとき
（借）未収入金 100,000 / （貸）仮払金 90,000
（貸）受託手数料売上 10,000

3. 主催者へ支払いをしたとき
（借）未払金 90,000 / （貸）現金預金 90,000

4. 顧客から入金があったとき
（借）現金預金 100,000 / （貸）未収入金 100,000

経理・記帳・仕訳

投稿日：2026/01/19
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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実費精算であれば、立替金処理も可能かと思いますが、実費精算でなければ、グロスアップした処理になるでしょうか。ただ、本則課税であり、いずれにしても消費税上の負担は変わらない。所得も変わらないのであれば、立替金（仮払）処理として、記載いただいた起票でも税務上は何ら影響はないでしょうか。
回答日：2026-01-19
- 質問者からの返信
  実費精算で手数料収入のみ課税です。
  返信日：2026-01-19
- 税理士・会計事務所からの返信
  期中は上記で構いませんが、決算時には、役務を提供した際に売上計上となりますね。
  返信日：2026-01-19
- 質問者からの返信
  期中も売上収入です。
  返信日：2026-01-19
- 税理士・会計事務所からの返信
  役務を提供した日に必ず請求書を発行し、決算日をまたぐことはないのですね。
  返信日：2026-01-19
- 質問者からの返信
  そうです。
  仮受消費税の仕訳が足りていませんでした。
  返信日：2026-01-20
  そうです。仮受消費税の仕訳が足りていませんでした。
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