未払法人税等の計上不足について

いつも決算時に法人税を未払法人税等で計上して翌年度に支払いをしていましたが、昨年度は計上額が誤って不足していることが判明しました。（正しい額の法人税は今年度既に支払い済です。）
この場合、不足額分を今年度の会計処理でどのようにしたら良いものでしょうか？
（単純に今年度に不足額分を　法人税等○○／現金○○　で処理して良いのでしょうか？）
また、別表５（２）はどのように記載したらよいでしょうか？
（不足額は軽微です）

法人決算・申告

投稿日：2025/04/28
回答件数：1件

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税理士法人Two ones　立川支部
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仕訳はご記載頂いた処理で問題ないかと存じます。

別表5-2には、未払法人税等で処理した金額は充当金取崩しによる納付欄に、法人税等で処理した金額は損金経理した納付欄に記載します。
回答日：2025-04-29
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