未納付の源泉徴収税額の納付・処理について。

税理士・会計事務所からの回答

• 

  相田会計事務所

  東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３

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  個人の方は源泉徴収義務者に該当する場合と、該当しない場合があります。
  該当しない場合は、源泉を天引きしない支払いが正。
  
  そして、その方が源泉滁州義務者であるかどうかは、請求書を発行する段階で確認するもので、天引きされないで振込があれば、源泉徴収義務者ではない、と判断するのが実務的です。
  
  踏まえて、前期の申告の間違いがあれば、税額も変わります。
  源泉が生じないものを源泉徴収税額として申告した。
  この源泉額を減額し、結果、納税額が増える。
  修正申告をし、差額を納税することになるでしょうか。
  
  初年度の処理として、しっかり整理し、翌年度以降正常化できるとよいですね。税務署に相談に行く、最寄りの税理士会の相談会等で確認する等、されるのも一案です。

  回答日：2025-04-16

  • 質問者からの返信

    
    ご回答ありがとうございます。
    
    お話を踏まえて、今回取引をした個人方は
    『源泉徴収を天引きされなかったため、源泉徴収義務者ではない』と判断し、
    つまり『未納付の源泉徴収税額』というものはそもそも生じないため、
    私の方で修正申告を行う・納税といった流れでしょうか。
    とても分かりやすくご説明いただきまして、誠にありがとうございます。
    
    確認不足だった点、もし先方にご連絡し源泉徴収義務者であった場合は
    私から源泉徴収として天引きされるべきだった額を返金後、
    先方に納税してもらうといったお手続きが必要でしょうか？
    
    重ねてのご質問で恐縮ですが、もし可能でしたらご回答いただけますと幸いです。

    返信日：2025-04-16

  • 税理士・会計事務所からの返信

    相手方の経理の方にも過度な負担を掛けないために、もし、質問等されるのであれば、
    しっかり理解したうえで、相手方に質問されるのも一案です。
    
    次の仕事が無くなっても困ってしまいますので。
    
    修正されるものがあれば、修正申告されてはいかがでしょうか。
    
    その前に、あるべきはどうするのか、整理されて置かれるのがよろしいのかと。
    修正申告も、2度、3度とされないように。

    返信日：2025-04-16

  • 質問者からの返信

    編集する(質問者専用)

    ご返信ありがとうございます。
    
    もし相手方が源泉徴収義務者（徴収を失念）なのであれば
    ご連絡しなければご迷惑がかかるのでは？と思った次第での追加ご質問でした。
    
    お伺いした内容を踏まえて手続きいたします。
    重ね重ね、ご回答ありがとうございました。

    返信日：2025-04-16

    ご返信ありがとうございます。 もし相手方が源泉徴収義務者（徴収を失念）なのであれば ご連絡しなければご迷惑がかかるのでは？と思った次第での追加ご質問でした。 お伺いした内容を踏まえて手続きいたします。 重ね重ね、ご回答ありがとうございました。

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