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ベストアンサーあり

外注費、販売手数料(紹介料)の仕訳について

①外注先から請求書が上がってきました。その際のの仕訳はどうなりますか。また振り込んだ際の仕訳も教えて頂きたいです。

②紹介業者から一般消費者を紹介してもらい、(1回の紹介料に対して何%で請求)その紹介料の請求が上がってきた際の仕訳。支払った際の仕訳。

③また、多く支払いをした場合も、その金額が紹介業者の方で溜まっていき、次回請求で調整がかかるが、請求はいつも通りにくるシステムみたいです。なので、期末の際、請求金額と振込金額に誤差が生じてしまいます。
問題はないでしょうか？

個人事業主でしており、口座を分けていません。
③は伝えるのが難しかったので、伝わらなかった場合は、解答して頂かなくても結構です。よろしくお願いします。

経理・記帳・仕訳

投稿日：2025/03/03
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

税理士川田英郎事務所
北海道深川市三条１０番２４号税理士川田英郎事務所
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回答者について詳しく見る
　弥生を活用してスムーズに経理処理ができるようご回答します。
　個人事業者かつ現金管理をしていない場合は「事業主借」という勘定科目で仕訳します。

①請求書が上がってきた（T+13桁のあるもの）
　請求書作成日付（外注費11,000円）／（買掛金11,000円）※補助科目を設定することが債務管理上望ましい
①振り込んだ際
　振込日付（買掛金11,000円）／（現金または事業主借11,000円）
　同（支払手数料330円）／（現金または事業主借330円）

②③は売上高にかかわるご質問だと思いますが、売上先が紹介業者なのか一般消費者なのか、あいにく読み取れませんでした。

　一般的な売上日と入金日にタイムラグのある取引において、売上高11,000円から口銭660円を差し引かられ、振込手数料330円も差し引かれたケースを敷衍いたします。
　１売上した時
　　売上日付（売掛金11,000円）／（売上高11,000円）
　２入金した時
　　入金日付（普通預金11,000円）／（売掛金11,000円）
　　同日の口銭（支払手数料660円）／（普通預金660円）
　　同日の引かれた振込手数料（売上高330円）／（普通預金330円）
回答日：2025-03-03
- 質問者からの返信
  回答ありがとうございます！
  
  ①物凄くわかりました！
  ありがとうございます！
  その上で一点質問です。
  自分はインボイス登録しています。下請けです。元請が月末締め翌月末払い。なので11月末締、請求書の作成12/4、12月末振込。その際の11月分の売上の仕訳の日付は、11/30 or12/4
  どちらになるのでしょうか？
  
  ②は、紹介業者です。
  一般消費者を紹介してもらい、工事をするしない関係なく紹介するごとに3.300円発生しています。。
  1月中旬締めで3件です。
  紹介業者から紹介料として⑴ 1/15 9.900円の請求がきました。⑵ 1/20 9.900円振込ました。
  ⑴⑵の仕訳を教えてください。
  この時の紹介料の勘定科目は、販売手数料で大丈夫ですか？
  
  ②③回答して頂いたのに、理解能力が乏しくて解読できません。なのでまた、自分が理解できそうな形で質問させて頂きました。よろしくお願いします！
  返信日：2025-03-03
- 税理士・会計事務所からの返信
  　いい更問であり、きちんと仕訳しようという意気込みを感じました。
  　仕訳処理は慣れればサラっとできますので、大丈夫です。
  　弥生には伝票辞書という便利な機能があり、時間短縮のお役にたてます。
  
  更問①
  　商取引について、相手と同じ時期・金額・消費税額を記帳するというルールが具現化したものが適格請求書（いわゆるインボイス）です。
  　したがいまして、元請けの締日である11/30で売上計上することが相当となります。
  　11/30仕訳（売掛金110,000円）／（売上高110,000円）
  　12/31仕訳（普通預金109,670円）（支払手数料330円）／（売掛金110,000円）
  
  更問②
  　適格請求書の考え方は①と同じなので、相手からの請求締日で計上します。
  　ただし、工事の有無なく請求される必要経費なので、販売手数料という科目は相応しくないと思います。また、同様の理由で買掛金ではなく未払金の勘定科目が相当だと思われます。
  　1/15仕訳（支払手数料9,900円）／（未払金9,900円）
  　1/20仕訳（未払金9,900円）／（現金または事業主借9,900円）
  　　　　　（支払手数料330円）／（現金または事業主借330円）
  返信日：2025-03-03
- 質問者からの返信
  伝票辞書活用して行こうと思います！
  
  とてもわかりやすく説明して頂きありがとうございます！
  悩みが解決されました！
  返信日：2025-03-03
- 税理士・会計事務所からの返信
  　事業主さま、すいません。
  　読み直したら、訂正点がございました。
  　更問①12/31の仕訳は、改正消費税においては不適切でした。
  　大変お手数ですが、訂正入力をお願いする次第です。
  
  　ここで訂正仕訳を申し上げます。
  　12月31日に、元請けから売掛金110,000円を、振込手数料330円を引かれて振込入金されたケースの仕訳は次のとおりです。
  　　12/31仕訳（普通預金110,000円）／（売掛金110,000円）
  　　同日仕訳（売上高330円）／（普通預金330円）
  返信日：2025-03-04
- 質問者からの返信
  この質問ですか？【自分はインボイス登録しています。下請けです。元請が月末締め翌月末払い。なので11月末締、請求書の作成12/4、12月末振込。その際の11月分の売上の仕訳の日付は、11/30or12/4
  どちらになるのでしょうか？】
  
  私からも伝え忘れがあります。
  R6.12.5にインボイスが登録開始されています。それでも変わりなく訂正仕訳の方で大丈夫でしょうか？
  大丈夫な場合、
  11/30 仕訳　売掛金/売上
  は変わらず、振込の仕訳が、
  12/31 仕訳普通預金(売上-手数料).支払い手数料/売掛金　だったのが、インボイス登録後は振込で売上から支払い手数料が引かれる場合は支払い手数料が自社の売上に換算？されるという認識で合ってますか？
  
  返信日：2025-03-04
- 税理士・会計事務所からの返信
  　早速の返信ありがとうございます。
  
  　インボイス制度が導入された令和５年10月以降は、売掛金の入金時において、振込手数料相当額の減損は「支払手数料」として仕訳できなくなりました。
  　理由は、事業主さまが「銀行に330円を支払い領収書をもらう取引」ではないからです。
  　そのため、事業主さま側だけで「売上値引330円」という仕訳をして取引を終了いたします。
  　　12/31仕訳（普通預金109,670円）（「売上高」330円）／（売掛金110,000円）
  
  　売上高の減算を処理する根拠は、インボイス制度において、売主が税込１万円未満の売上値引きや割戻しをしたとき、返還適格請求書の交付義務が免除されている点にあります。
  　当該ルールは施行直前に導入されたものですが、そのおかげで、実務上の煩雑さが緩和された経緯があるのです。
  
  　さて、弥生には「売上値引」という勘定科目があるものの、実務上の仕訳では「売上高の減算」で差し支えないと考え、上記の訂正仕訳を申し上げた次第です。
  　どうぞ宜しくお願いいたします。
  　
  返信日：2025-03-04
- 質問者からの返信
  私がインボイスの登録がしたのがR6.12なのですが、登録していない12月以前も、
  
  12/31仕訳（普通預金109,670円）（「売上高」330円）／（売掛金110,000円
  
  になるということ合っていますか？
  返信日：2025-03-04
- 税理士・会計事務所からの返信
  　インボイス登録（適格請求書発行事業者）の前につきましても、令和５年10月以降は、ご理解いただいた仕訳が正しいものとなります。
  　繰り返しになったところをご寛恕ください。
  返信日：2025-03-04
- 質問者からの返信
  理解できました！
  ありがとうございます！
  返信日：2025-03-04
  理解できました！ありがとうございます！
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- 質問者からの返信
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