消費税の未払金計上につきまして

税理士・会計事務所からの回答

• 

  クレメンティア税理士事務所

  大阪府大阪市天王寺区生玉前町３－２５タマダビル７０５

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  消費税は税込経理の場合、ご質問者様の処理が可能です。
  
  ７０万＋３５万＝計１０５万とすることも可能ですし
  
  未払金として令和６年分(2024年分)の消費税額４０万も、
  １０５万に＋して１４５万円を租税公課に計上できます。
  
  なお、消費税の経理計上については
  継続処理は必要ないので、その年ごとに良い方法を選んで大丈夫です。

  回答日：2025-02-28

  • 質問者からの返信

    ご多忙の折、早速にご指導くださりありがとうございます。
    
    先日ある税理士さんから「税込の場合はできない。令和５年分(2023年)の消費税額７０万を未払金にも立てていないし」と言われたのですが、
    以前別の先生からはこのような処理はできると聞いていたので、悩んでしまいました。
    
    ご指導くださった方法は、弥生のＱ＆Ａ「消費税の清算仕訳はどうしたらよいですか？」
    にも掲載されている、例外にあたる処理方法ということでしょうか。
    
    ＞未払金として令和６年分(2024年分)の消費税額４０万も、
    １０５万に＋して１４５万円を租税公課に計上できます。
    
    またこの場合、令和７年以降の処理は、
    ４月末に消費税額(４０万ですよね？)が引き落とされた時は「未払金」の入金計上し、
    中間納税分が引き落とされた時は租税公課で計上、
    令和７年分として確定した消費税申告書の税額については、未払金で立ててもいいし、
    立てずに令和８年の引き落とし時に租税公課として計上も可、という認識であっていますでしょうか。
    
    
    お忙しいところ度々申し訳ございません。どうぞよろしくお願い申し上げます。

    返信日：2025-03-01

  • 税理士・会計事務所からの返信

    はい、ご記載のとおりで大丈夫です。
    ＞令和７年以降の処理は、
    　４月末に消費税額(４０万ですよね？)が引き落とされた時は「未払金」の入金計上し、
    　中間納税分が引き落とされた時は租税公課で計上、
    　令和７年分として確定した消費税申告書の税額については、未払金で立ててもいいし、
    　立てずに令和８年の引き落とし時に租税公課として計上も可、
    　という認識であっていますでしょうか。

    返信日：2025-03-01

  • 質問者からの返信

    お忙しい中、度々のご返信を迅速に頂き大変助かりました。
    本当にありがとうございました。

    返信日：2025-03-01

  • 税理士・会計事務所からの返信

    お役に立ててうれしいです。
    コメント有難うございました。

    返信日：2025-03-02

  • 税理士・会計事務所からの返信

    お役に立ててうれしいです。
    コメント有難うございました。

    返信日：2025-03-02

  • 質問者からの返信

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