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消費税の未払金計上につきまして

令和３年(2021年)から親の事業を承継し開業した個人事業主（青色・簡易課税・税込経理）です。令和５年(2023年）から消費税の課税事業者となりました。

令和５年分(2023年分)の確定申告にて、その分の消費税申告書の税額は７０万で、所得税の確定申告書と同時に送信提出しました。
未払金としては経費に立てておりませんでした。
令和６年(2024年)４月３０日に、７０万引き落とされました。
そして消費税の中間納税として、令和６年９月３０日に３５万引き落とされました。

今年もまた所得税と同時に消費税申告書を間もなく提出予定で、令和６年分(2024年分)の消費税申告書の税額は、４０万です。

この場合、令和６年分(2024年分) の確定申告での消費税計上は、
７０万＋３５万＝計１０５万　が租税公課になると思いますが、
未払金として令和６年分(2024年分)の消費税額４０万も、１０５万に＋して租税公課に計上することはできないでしょうか。（今後は毎年未払金として継続処理していきます。）

どうぞよろしくお願い申し上げます。

個人事業主の確定申告

投稿日：2025/02/28
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

クレメンティア税理士事務所
大阪府大阪市天王寺区生玉前町３－２５タマダビル７０５
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回答者について詳しく見る
消費税は税込経理の場合、ご質問者様の処理が可能です。

７０万＋３５万＝計１０５万とすることも可能ですし

未払金として令和６年分(2024年分)の消費税額４０万も、
１０５万に＋して１４５万円を租税公課に計上できます。

なお、消費税の経理計上については
継続処理は必要ないので、その年ごとに良い方法を選んで大丈夫です。
回答日：2025-02-28
- 質問者からの返信
  ご多忙の折、早速にご指導くださりありがとうございます。
  
  先日ある税理士さんから「税込の場合はできない。令和５年分(2023年)の消費税額７０万を未払金にも立てていないし」と言われたのですが、
  以前別の先生からはこのような処理はできると聞いていたので、悩んでしまいました。
  
  ご指導くださった方法は、弥生のＱ＆Ａ「消費税の清算仕訳はどうしたらよいですか？」
  にも掲載されている、例外にあたる処理方法ということでしょうか。
  
  ＞未払金として令和６年分(2024年分)の消費税額４０万も、
  １０５万に＋して１４５万円を租税公課に計上できます。
  
  またこの場合、令和７年以降の処理は、
  ４月末に消費税額(４０万ですよね？)が引き落とされた時は「未払金」の入金計上し、
  中間納税分が引き落とされた時は租税公課で計上、
  令和７年分として確定した消費税申告書の税額については、未払金で立ててもいいし、
  立てずに令和８年の引き落とし時に租税公課として計上も可、という認識であっていますでしょうか。
  
  お忙しいところ度々申し訳ございません。どうぞよろしくお願い申し上げます。
  返信日：2025-03-01
- 税理士・会計事務所からの返信
  はい、ご記載のとおりで大丈夫です。
  ＞令和７年以降の処理は、
  　４月末に消費税額(４０万ですよね？)が引き落とされた時は「未払金」の入金計上し、
  　中間納税分が引き落とされた時は租税公課で計上、
  　令和７年分として確定した消費税申告書の税額については、未払金で立ててもいいし、
  　立てずに令和８年の引き落とし時に租税公課として計上も可、
  　という認識であっていますでしょうか。
  返信日：2025-03-01
- 質問者からの返信
  お忙しい中、度々のご返信を迅速に頂き大変助かりました。
  本当にありがとうございました。
  返信日：2025-03-01
- 税理士・会計事務所からの返信
  お役に立ててうれしいです。
  コメント有難うございました。
  返信日：2025-03-02
- 税理士・会計事務所からの返信
  お役に立ててうれしいです。
  コメント有難うございました。
  返信日：2025-03-02
- 質問者からの返信
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