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申告の仕方について

昨年11月に漫画家として、開業しました。
今年度より青色申告にて提出するため、何点かわかりませんので初歩的な質問になるかと思いますが、ご教授いただけますと幸いです。

1点目です。
11月に開業しておりますが、１月から10月の間にアシスタント収入や読切収入があります。この場合は、11月1日に事業所得として計上してよろしいですか。

2点目です。
会計ですが、事業用とプライベート用を併用した通帳を使用しています。この場合、事業に使用した費用等のみ、会計処理を行えば良いですか。それともプライベート用も全て記載すべきですか。

3点目です。
事業とプライベートの通帳を併用しているため、元入金などの処理はどのようにすればよいですか。単純に通帳間の移動なくても、帳簿には記載してもよいのですか。

以上となります。
回答いただければ大変助かります。
宜しくお願いします。

  • 経理・記帳・仕訳
  • 投稿日：2025/02/25
  • 回答件数：1件
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税理士・会計事務所からの回答

  • クレメンティア税理士事務所シルバー

    大阪府大阪市天王寺区生玉前町３－２５タマダビル７０５

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    1点目：開業前の収入の扱い
    事業所得として計上できるのは、原則として開業日以降の収入ですが、開業前（1月～10月）のアシスタント収入や読切収入も、開業準備としての活動に関連するので、事業所得として考えられます。

    2点目：事業用とプライベート用の通帳併用
    事業に関係する取引のみを会計処理し、帳簿に記載すれば問題ありません。プライベートの支出まで帳簿に記載する必要はありませんが、事業用とプライベート用の取引が混在すると、記帳や経費の整理が複雑になるため、可能であれば事業専用の口座を作成することが望ましいですね。

    3点目：元入金の処理
    開業時に自身の資金を事業用として使う場合など、「元入金（資本金）」として処理できます。通帳間の移動がなくても、「自己資金○円を投入」と帳簿に記載することは可能です。元入金の記録を明確にしておくことで、事業資金と個人資金の区別がしやすくなります。

    漫画家として開業とのこと、素晴らしいですね。
    ご苦労もあるかと思いますが、やりたいことをたくさん叶えていってください。

    回答日：2025-02-25

    • 質問者からの返信

      クレメンティア税理士事務所　ご担当者様

      申告のお忙しい時期での質問にもかかわらず、早急にご回答いただきありがとうございます。
      回答について、大変わかりやすく理解できました。

      また、何点か質問させてください。

      １点目です。
      開業費となります。元入金として処理を進めております。この場合、開業日に下記の通りの会計処理でよろしいですか。
      開業費（借）　／　元入金（貸）　
      ※主な開業費には、テーブルやイスなどの消耗品関係としております。
      　ネット回線や家賃・光熱費は計上していません。

      2点目です。
      事務所については、住居兼事務所として賃貸で使用しており、家事按分をしております。
      面積での按分がわかりづらいため、週６日12hの勤務時間として、時間で按分を行う予定です。この場合の処理は、以下の通りでよろしいですか。
      地代家賃（借）　／　普通預金（貸）
      事業主貸（借）
      それとも、月毎は分けずに計上し、年末に按分処理をすれば良いですか。
      また、家賃については前払のため、開業月の分は先月に支払っているのですが、この場合経費として計上は出来るのですか。

      以上となります。
      お忙しいところ恐縮ですが、ご確認いただけますと幸いです。
      宜しくお願い致します。

      返信日：2025-02-26

    • 質問者からの返信

      クレメンティア税理士事務所　ご担当者様

      申告のお忙しい時期での質問にもかかわらず、早急にご回答いただきありがとうございます。
      回答について、大変わかりやすく理解できました。

      また、何点か質問させてください。

      １点目です。
      開業費となります。元入金として処理を進めております。この場合、開業日に下記の通りの会計処理でよろしいですか。
      開業費（借）　／　元入金（貸）　
      ※主な開業費には、テーブルやイスなどの消耗品関係としております。
      　ネット回線や家賃・光熱費は計上していません。

      2点目です。
      事務所については、住居兼事務所として賃貸で使用しており、家事按分をしております。
      面積での按分がわかりづらいため、週６日12hの勤務時間として、時間で按分を行う予定です。この場合の処理は、以下の通りでよろしいですか。
      地代家賃（借）　／　普通預金（貸）
      事業主貸（借）
      それとも、月毎は分けずに計上し、年末に按分処理をすれば良いですか。
      また、家賃については前払のため、開業月の分は先月に支払っているのですが、この場合経費として計上は出来るのですか。

      以上となります。
      お忙しいところ恐縮ですが、ご確認いただけますと幸いです。
      宜しくお願い致します。

      返信日：2025-02-26

    • 税理士・会計事務所からの返信

      １点目
      開業日に
      開業費（借）　／　元入金（貸）　
      ※元入金で入力できない場合は「事業主借」を使ってください。

      2点目
      毎月に
      地代家賃（借）　／　普通預金（貸）
      事業主貸（借）
      としてください。

      開業月の分は先月に支払っている分は、経費として計上出来ます。
      地代家賃（借）　／　元入金（貸）　
      事業主貸（借）
      としてください。

      もし、差し支えなければ、デビューされたら
      どの雑誌などに掲載されるのか教えてくださいね。

      返信日：2025-02-26

    • 質問者からの返信

      クレメンティア税理士事務所　ご担当者様

      再度質問させていただいたにもかかわらず、ご丁寧に回答いただきありがとうございます。
      会計処理について、承知いたしました。
      素人でもわかりやすく、理解することが出来ました。
      今後色々不明な点が増えると思いますので、その時はまた質問させてください。
      どうぞ宜しくお願い致します。

      連載については今年の1月から始まっておりました。
      情報につきましては、後ほどクレメンティア税理士事務所様のお問い合わせ先に
      お送りさせていただきます。
      宜しくお願い致します。

      返信日：2025-02-27

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