グッズ注文を2024年～2025年にかけて販売した場合の計上の方法について

2024年度は白色申告で2025年度は青色申告で確定申告を予定している専業のフリーランスです。
BOOTHというサイトでグッズの注文を2024年の12月～2025年の1月まで予約を取って販売を行ったのですが、
下記の状態で悩んでいるのでお力添えを頂けると幸いです。
※グッズの発注製造は2025年に行いました

①
帳簿は下記の取り方でよろしいでしょうか？
2024年度（白色申告）：12月分の売上を計上。製造費はなし。
2025年度（青色申告）：1月分の売上と製造費を計上。

②
青色申告の勉強がまだできていないので憶測の質問なのですが、
2025年度の確定申告では2024年１２月分の売り上げを2025年度の確定申告に記載するのでしょうか？
その場合はどのように記載するのでしょうか？

③
別のサイトで税理士に相談したところ
「原則、注文確定日に計上。ただし、発送完了時に計上する方法も選択可能。選択した方法は継続適用。」
と頂いたのですが、2025年の発送完了時にまとめて売上を計上する場合はどのように行うのでしょうか？

拙い内容で恐縮ですがよろしくお願い致します。

個人事業主の確定申告

投稿日：2025/02/17
回答件数：1件

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吉田均税理士事務所
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2025年分に売上と売上原価を計上することになります。
事業を始められたばかりとのことですので、
詳しいことは、最寄りの税理士に相談されることをおすすめします。
本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、最寄りの税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-08-31
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