還付された消費税は仕訳／申告しないといけないのでしょうか

開業３年目の個人事業主で、青色申告をしています。また売り上げは１千万に達しませんが消費税の課税事業者になっています。開業初年の２０２３年は初期投資が高額で、消費税が還付されました。さて２４年分の青色申告に際して、消費税の還付金は仕訳をして申告するのは必須でしょうか？　素人考えでは、税金の「納入超過」の戻りは、別段、申告しなくてもいいような気がするのですが……。

個人事業主の確定申告

投稿日：2025/02/07
回答件数：2件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
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税込処理か、税抜処理かで変わりますね。
2023年、税込み処理で、消費税支払等を租税公課で計上していた。
還付予定分を未収計上し、雑収入で処理していれば、未収入金の消し込み。

そもそも税抜処理で処理していれば2023年では
未収入金で処理。これの消し込み。

となるでしょうか。

いずれにせよ、2023年の処理に応じて処理することになります。
回答日：2025-02-07
- 質問者からの返信
  早々のご教示、ありがとうございました。ただ、当方は２３年分で未収金計上はしなかったのです。開業初年で何も分からず、還付があるか確信が持てなかったものですから。税抜・税込は税込処理をしています。ここで教えていただきたいのは、処理の仕方のその前に、必須かどうか、マストかどうかということなのですが。
  返信日：2025-02-07
- 税理士・会計事務所からの返信
  税抜きでは消費税は消費税に影響を与えません。
  税込みでも、同様の結果になるような仕組みになっています。
  
  前期、租税公課で、所得税上、経費にした。
  当期、還付分を雑収入で、所得税上、収益とする。
  
  これで、影響がなくなります。マストです。
  返信日：2025-02-07
- 質問者からの返信
  また早々に、恐れ入ります。未収金計上していなくても、マストとのお話、心得ました。ありがとうございました。
  返信日：2025-02-07
  また早々に、恐れ入ります。未収金計上していなくても、マストとのお話、心得ました。ありがとうございました。
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２０２３年の決算書で消費税還付金を未収入金に計上していないときは、
入金した２０２４年分の雑収入に計上することになります。
回答日：2025-02-07
- 質問者からの返信
  ご回答、本当にありがとうございます。あらためてうかがいたいのですが、これはマストなのでしょうか？
  返信日：2025-02-07
- 質問者からの返信
  ご回答、本当にありがとうございます。あらためてうかがいたいのですが、これはマストなのでしょうか？
  返信日：2025-02-07
- 税理士・会計事務所からの返信
  質問者が税込経理しているとの前提で説明します。
  ２０２３年の決算で消費税還付金を未収入金に計上して
  (借方）未収入金○○○円（貸方）雑収入○○○円（税込経理の場合）
  上記の仕訳で、雑収入に計上済みでない場合は
  ２０２４年の決算で消費税還付金を収益に計上して
  (借方）預金○○○円（貸方）雑収入○○○円（税込経理の場合）
  とする必要があります。
  返信日：2025-02-08
- 質問者からの返信
  土曜日なのに、ご回答、恐れ入ります。よく分かりました。ありがとうございました。
  返信日：2025-02-08
  土曜日なのに、ご回答、恐れ入ります。よく分かりました。ありがとうございました。
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