ベストアンサーあり

消費税区分について

消費税区分についてお伺いいたします。

商品3,300円（仮受消費税300円）を売り上げました。
しかし、お客様の精算明細に載せ忘れたことにより、実際その分の代金を頂くことができませんでした。
よって、うちのサービス分として処理しました。（うちでは雑費にしております）
この場合の、雑費に係る消費税は課税・不課税どちらでの処理が正しいでしょうか。

売掛金が回収できなかった場合の損失処理時は、課税と理解しております。
原因不明の不足金の損失処理時は、不課税と理解しております、
先ほどのケースが課税もしくは不課税に該当する場合、この違いは何でしょうか。

勉強不足で申し訳ありませんが、ご教示いただけますと幸いです。

経理・記帳・仕訳

投稿日：2025/02/05
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

相田会計事務所
東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３
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雑費ではなく、追加請求で売上として計上する。
そのうえで、回収できなかった、として貸倒とするのか、こちらの落ち度として追加請求しなかった、実質値引きなのだ、として売上の戻しとする、ことになるでしょうか。
回答日：2025-02-05
- 質問者からの返信
  ありがとうございます。
  それでは処理方法としては２つあるということですね。
  
  ①売掛金／売上（課税）
  貸倒損失（課税）／売掛金
  
  ②売掛金／売上（課税）
  売上戻し（課税）／売掛金
  
  という認識でよろしいでしょうか。
  
  一般的にこちらの落ち度として請求できなかった場合は、売上戻しにするケースが多いでしょうか。
  返信日：2025-02-05
- 税理士・会計事務所からの返信
  相手方に値引きとして請求書に記載の上、お渡しする等して、相手方と消費税の処理を一致させれば値引き。
  
  こちらだけの処理であり、税務上の貸し倒れ要件を満たしていれば貸倒（※貸倒は課税仕入れではなく、課税売上の貸し倒れ損失　※発生時の消費税率）で処理することになりますね。
  
  通常、要件を満たさなければ、売掛金のまま、といったこともあるでしょうか。
  返信日：2025-02-05
- 質問者からの返信
  ありがとうございます。
  勉強不足で申し訳ありません。
  
  〉通常、要件を満たさなければ、売掛金のまま、といったこともあるでしょうか。
  
  売掛金のままだと最終的はどうなるのでしょうか。
  返信日：2025-02-05
- 税理士・会計事務所からの返信
  そのままです。経費になりません。
  返信日：2025-02-05
- 質問者からの返信
  ありがとうございます。
  参考にさせていただきます。
  返信日：2025-02-05
  ありがとうございます。参考にさせていただきます。
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