扶養について

税理士・会計事務所からの回答

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  吉田均税理士事務所

  大阪府堺市堺区南田出井町３丁４番２号クレスト泉１０３号

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  所得税法の配偶者特別控除と健康保険の被扶養者の認定に直接の関係はありませんが、質問文は混同された質問になっていますので、整理が必要です。
  ①第1号被保険者と第3号被保険者の期間が同じ場合、年金受給額はほぼ同じでしょうか。
  　　→社会保険（年金）の話です。年金は同じになります。
  
  ②被扶養者認定月が2024/12と2025/01の場合で被扶養者自身の2024年分確定申告の還付金等に差はありますか。
  →社会保険の被扶養者の認定は、その人の所得税の課税や所得税法の配偶者特別控除等ができるかどうかとは無関係です。
  
  ③被扶養者認定日が2024年度内の場合は2024年は被扶養者の給与収入が201万を超えているため配偶者特別控除が適用されず、配偶者に税制上のメリットが発生するのは2025年からと考えて良いでしょうか。それとも極端な例ではありますが2024/12/31までに被扶養者認定されて、2024年分の年末調整や確定申告を行えばメリットがあるのでしょうか。
  →2024年分は配偶者の給与収入が201万を超えているなら、所得税法の配偶者特別控除は適用できません。2025年については、2025年の所得税法等の改正が成立してから、改めて質問してください。配偶者特別控除に改正がないときは2024年分と同じ扱いになります。

  回答日：2025-01-21

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