住宅ローンでマンションを購入した個人事業主の経費

10%の事業割合とした時に、住宅関連で経費となる項目を教えていただきたいです。
より網羅的に上げて頂いた方をBAさせて頂きます。

節税

投稿日：2024/11/29
回答件数：1件

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税理士・会計事務所からの回答

公認会計士税理士甲田拓也事務所
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ご質問ありがとうございます。

自宅マンションの10％を事業用として使用し、
その割合に合理性があることを前提とすると、
住宅関連では主に以下の費用について事業使用分を必要経費とすることが考えられます。

■経費となる主なもの
・建物部分の減価償却費
・住宅ローンの支払利息
・固定資産税、都市計画税
・管理費
・火災保険料、地震保険料
・修繕費
・電気代、水道代、ガス代
・インターネット料金など
・修繕積立金（必要経費にできるかは管理規約等によって判断）

これらについて、床面積や使用時間など合理的な基準により
事業割合を10％とするのであれば、原則としてその事業使用分を必要経費として計上します。

なお、住宅ローンの「元本返済額」は経費にはなりません。
マンションの購入代金についても一括で経費にするのではなく、
土地部分を除いた建物部分を減価償却していきます。

【まとめポイント】
・住宅ローン元本→経費にならない
・ローン利息→事業使用分は経費計上可能
・建物→減価償却費の事業使用分を経費計上
・固定資産税、管理費、保険料、光熱費等→事業割合で按分
・修繕積立金→取扱いに注意

なお、住宅ローン控除を受けている場合は、事業使用割合との関係にも注意が必要です。
居住用部分がおおむね90％以上の場合の取扱いもありますので、併せて確認されることをおすすめします。

※本回答は、一般的な前提に基づく参考意見を示したものであり、
個別具体的な事情や事実関係によって結論が異なる場合があります。
実際の申告・手続等を行う際は、
必ず最寄りの税理士等の専門家へご相談・ご確認ください。

＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

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どうぞよろしくお願いいたします。
回答日：2026-08-28
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