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    取引先に費用を立て替えてもらった場合の仕訳について、教えてください

    私（A）は個人事業主として不動産（ビル）事業を行っています。

    先日、ビルに入居しているテナントがトラブル（火災）を起こしてしまったのですが、焼損した部分の修繕費をテナントの運営会社（B）が全額支払うことになりました。

    ところが、私がビルのメンテナンス（清掃や警備など）を委託している業務委託先（C）が、どういうわけか勝手に修繕費を工事業者（D）に支払ってしまいました（立替）。

    本件の費用は全額「B」が支払うことになっているため、私が「B」に請求書を送付後、修繕費（Cの立て替え分）は、私の銀行口座に振り込んでもらうことになっています。
    その後、私の口座から「C」の口座へ振り込む予定となっております。

    その場合の仕訳はどのようになるのか（具体的な勘定科目や摘要例などを）教えていただけますでしょうか？

    ※ 補足：「B」からは「立替金」として私に振り込まれるわけですが、実際、私が「B」の支払いを建て替えたわけではありませんし、それ故「C」への振り込みも、建て替えてくれた分の返却ということにはならない（私がCに「支払い（立替）」をお願いしたわけではない）ため、経理上の処理がまったく分からず、困っています。

    ご回答いただけると幸いです。よろしくお願い申し上げます。

    • 経理・記帳・仕訳
    • 投稿日：2024/11/21
    • 回答件数：1件
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    税理士・会計事務所からの回答

    • 相田会計事務所シルバー

      東京都文京区千石３－１４－５パークハイム千石４０３

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      現状維持のものとしての修繕となるのか、耐用年数の延びる、価値の上がる修繕となるのか。
      資本的支出の論点が一つあるでしょうか。
      また、課税事業者であり、本則課税であるか否かによっても処理は変わるでしょうか。

      上記、資産計上、消費税への影響は一先ずおいておくと、

      テナントBが修繕費を負担することになった
      　　　　　　　　　　負担はせず、一旦立て替えることになった

      のかにもよって処理は変わります。
      他、保険料がAがもらうのか否か。

      単に現金の流れであれば、BでもCからでも

      修繕金が確定した時点で
      修繕費　××　未払金　××
      （建物？）

      未払金　××　普通預金　××　

      他、保険金受領の処理等付随するため、これらについては、顧問税理士の方に
      一連の説明と資料一式を渡し、起票していただき、その説明を受ける、
      というのが簡便かと存じます。

      ご参考までに。

      回答日：2024-11-21

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