賃貸不動産売却に伴う売却損発生時の仕訳について

賃貸物件を1,000,000円（建物500,000円、土地500,000円）で売却し、売却損が発生した場合の仕訳は下記の記載で宜しいでしょうか。なお、建物の未償却残高は450,000円、本年度の減価償却費は10,000円、土地資産残高は2,500,000円です。また、消費税は建物売却代金500,000円に課税（第４種）されるのでしょうか。
　　　　　借方　　　／　　　　　　　貸方　　／　　　摘要
現金　　　1,000,000　／　建物　　　 450,000　／　建物（未償却残高）
　　　　　　　　　　／　事業主借　 50,000　／　建物（売却益）
減価償却費　10,000　／　建物　　　10,000　／　鉄筋マンション償却（今年度）
　　　　　　　　　　／　土地　　 2,500,000　／　土地（資産残高）
事業主貸　2,000,000　／　　　　　　　　　　　／　土地（売却損）

経理・記帳・仕訳

投稿日：2024/11/04
回答件数：1件

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吉田均税理士事務所
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消費税は建物売却代金500,000円に課税されます。
この取引については簡易課税の適用も含めて、最寄りの税理士に面談で相談されるほうがいいと思います。
本回答は一般的な情報提供を目的としたものです。詳細な判断は管轄の税務署への確認や、税理士への個別相談をお願いいたします。
回答日：2026-01-25
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